1. El efectivo es un recurso controlado por la entidad, usado como medio de intercambio, representado por billetes, moneda fraccionaria u otras formas de cheques y giros bancarios, a favor de la empresa, denominados en moneda de curso legal, y en moneda extranjera.
2. Naturaleza Jurídica del Efectivo: El efectivo en cualquiera de sus formas, puede estar determinado en moneda de curso legal y/o en moneda extranjera.
3. Clasificación Contable del Efectivo
3.1. El efectivo como medio de intercambio puede ser obtenido como parte de diversas formas de transacción, tales como: ventas al contado, abonos de clientes, abonos de empleados por prestamos o anticipos recibidos, anticipos de clientes, pagos de sumas aseguradas, etc., así mismo puede usarse en transacciones como compras de contado, pagos a proveedores, pago de sueldos y salarios, pago de aportes patronales , anticipos a proveedores, pago de servicios básicos; y una larga lista de diferentes transacciones.
3.2. El efectivo se puede clasificar
3.2.1. Caja General
3.2.2. Caja Chica
3.2.3. Bancos O en su defecto una sola cuenta de mayor nombrada "Efectivo y Equivalentes al Efectivo"
4. Normas del efectivo
4.1. *Separar las funciones de manejo de efectivo de las funciones de registro del efectivo.
4.2. *Depositar diariamente el dinero que ingresa a la empresa.
4.3. *Efectuar pagos mayores mediante cheques.
4.4. *Establecer firmas conjunta para movilizar las cuentas bancarias.
4.5. *Efectuar mensualmente las conciliaciones bancarias.
4.6. *Establecer un fondo fijo de caja chica para los pagos menores.
4.7. *Realizar arqueos sorpresivos a la caja principal y a la caja chica.
5. El efectivo en caja
5.1. a. Monedas y billetes de curso legal
5.2. b) Monedas y billetes de otras naciones ( divisas ).
5.3. c) Cheques emitidos por terceras personas que esten pendientes de cobrar o depositar.
5.4. d) Cheques de gerencia pedientes de cobrar o depositar.
5.5. e) Documentos de cobro inmediato o que puedan ser depositados en cuentas corrientes bancarias tales como: giros bancarios, telegraficos o postales, facturas de tarjetas de credito por depositar, etc.
5.6. La Caja Se denomina así al lugar seguro donde una empresa u organización deposita el efectivo disponible como producto de los aportes de sus dueños o por ingresos derivados de su actividad económica y no están a disposición directa de quienes no manejan dicha entidad.a cuenta caja debe ser clasificada en dos tipos o formas
5.6.1. Caja General A través de la cuenta “Caja” se mueve el dinero que entra en la empresa y su saldo reflejará el monto disponible en las oficinas para ese momento.
5.6.2. La Caja Chica Es la constituida por una suma pequeña de dinero en efectivo asignada para afrontar los gastos diarios o pagos pequeños o “del momento” no previstos en el presupuesto de una empresa, comercio u organización gubernamental, con el fin de resolver situaciones cotidianas urgentes que no permiten seguir los trámites habituales de autorización de gastos y que por ser de poco monto, deben resolverse de inmediato para evitar perjuicios mayores y agilizar la gestión en curso