Papeles de trabajo

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Papeles de trabajo by Mind Map: Papeles de trabajo

1. Definición de papeles de trabajo

1.1. Conjunto de documentos

1.1.1. Contienen

1.1.1.1. Información obtenida por el auditor

1.1.1.2. Resultado de procedimientos

1.1.1.3. Pruebas de auditorías aplicadas

2. Objetivo de los papeles de trabajo

2.1. Resultados y Recomendaciones

2.1.1. Sustentarse con

2.1.1.1. Evidencia obtenida documentada

2.1.1.1.1. Contar con una fuente de información

2.1.1.1.2. Efectuar aclaraciones con el ente auditado

2.1.1.1.3. Dejar constancia del trabajo realizado

2.2. Servir de evidencia en la labor desempeñada.

2.2.1. Soporte en las conclusiones

2.3. Presentar informes a las partes interesadas

2.4. Facilitar medios para:

2.4.1. Organizar

2.4.2. Controlar

2.4.3. Administrar

2.4.4. Supervisar

3. Propiedad, custodia y preservación

3.1. A quienes pertenecen?

3.1.1. Organos

3.1.2. Firmas de auditoría

3.2. La custodia es:

3.2.1. Responsabilidad del auditor

3.2.2. Vigilar la integridad de los papeles de trabajo

3.2.3. Asegurar el carácter confidencial

3.2.4. Apego al código de ética profesional

3.3. Preservación por tiempo indefinido

3.3.1. Importancia para auditorias futuras

3.3.2. Cumplimiento de requisitos legales ante litigios

3.3.3. Disposición exclusiva del auditor

3.3.3.1. Por petición de:

3.3.3.1.1. Cliente

3.3.3.1.2. Requerimiento escrito

4. Organización y archivo

4.1. División en dos grupos básicos

4.1.1. Archivos corrientes

4.1.1.1. Información relacionada con:

4.1.1.1.1. Planificación y Supervisión

4.1.2. Archivos permanentes

4.1.2.1. Contenido de información importante para uso futuro

4.1.2.1.1. Historial Legislativo

4.1.2.1.2. Legislación de aplicación continua

4.1.2.1.3. Financiamiento, organización y Personal

4.1.2.1.4. Politicas y procedimientos de presupuesto

4.1.2.1.5. Contabilidad e informes

4.1.2.1.6. Manuales

4.1.2.1.7. Información invariable con el tiempo

5. Contenido del legajo de los papeles de trabajo

5.1. Características

5.1.1. Contenido varia por tipo de auditoria

5.1.2. Uso confidencial y exclusivo

5.1.3. Importante que existan

5.1.3.1. Elaboración de dictamen

5.2. Elementos del contenido

5.2.1. Hoja de identificación

5.2.2. Dictamen preliminar

5.2.3. Resumen de desviaciones encontradas

5.2.4. Programa de resumen

5.2.5. Guia de auditoría

5.2.6. Inventarios

5.2.7. Respaldo de datos