Elementos fundamentales en el estudio de la Auditoria

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Elementos fundamentales en el estudio de la Auditoria by Mind Map: Elementos fundamentales en el estudio de la Auditoria

1. Introducción

1.1. Definición

1.2. Auditoría es la revisión independiente que realiza un auditor profesional, aplicando técnicas, métodos y procedimientos especializados.

2. Estructuras de organización de las empresas y áreas dedicadas a la auditoría

2.1. Estructuras de organización de las empresas dedicadas a la auditoría externa

2.1.1. Despachos o empresas medianas dedicadas a la auditoría

2.1.1.1. • Director o gerente general (al nivel de mando superior) • Funcionarios de cuenta (por empresa o por área de atención) • Gerentes o jefes de departamento o de área de atención • Supervisores de auditoría • Jefes de grupo o responsables de auditoría (Auditores Senior) • Auditores asignados (Auditores Junior) • Apoyo administrativo y secretarial

2.1.2. Grandes empresas dedicadas a la auditoría

2.1.2.1. • Gerente de auditoría • Encargado de auditoría (Auditor Senior) • Auditores Junior • Apoyo secretarial

2.1.3. Pequeños despachos o auditores independientes

2.1.3.1. • Auditor Senior • Auditor Junior • Apoyo secretarial

2.2. Estructuras de organización de las empresas dedicadas a la auditoría interna

2.2.1. Para auditorías internas de macroempresas y empresas grandes

2.2.1.1. • Director o gerente al nivel de área funcional • Gerentes o jefes de departamento, de área o de función a auditar • Jefes de grupo o encargados (Auditores Senior) • Auditores internos (Auditores Junior) • Apoyo administrativo y secretarial

2.2.2. Para auditorías internas de empresas medianas

2.2.2.1. • Gerente de auditoría • Auditor Senior • Auditores Junior • Apoyo secretarial

2.2.3. Para auditorías internas de empresas pequeñas y microempresas

2.2.3.1. • Auditor Senior • Auditor Junior • Apoyo secretarial

3. Áreas, actividades y estados que se auditan:

3.1. Estados de Resultados Financieros

3.2. Estructura Organizacional

3.3. Admin. Prestaciones e Impuestos

3.4. Normas, políticas y procedimientos de operación, etc.

4. Normas Generales de Auditoria

4.1. Generales:

4.1.1. Para que sea eficaz y eficiente, se debe ser planeada y supervisada

4.1.2. El informe de la auditoría debe presentarse en estricto apego a las normas de auditoría

4.1.3. Los informes de auditorías financieras deberán contener la opinión razonada del auditor.

4.2. Para el Auditor:

4.2.1. Entrenamiento técnico y capacidad profesional

4.2.2. Independencia

4.2.3. Integridad profesional

4.2.4. Fiabilidad de los estados y registros

5. Métodos, técnicas, herramientas y procedimientos de auditoría

5.1. Instrumentos

5.1.1. • Entrevistas • Cuestionario • Encuestas • Observación • Inventarios • Muestreo • Experimentación

5.2. Tecnicas

5.2.1. • Examen • Inspección • Confirmación • Comparación • Revisión documental

5.3. Tenicas Especiales

5.3.1. • Guías de evaluación • Ponderación • Simulación • Evaluación • Diagrama del círculo de sistemas • Diagramas de sistemas • Matriz de evaluación • Programas de verificación • Seguimiento de programación