1. Herramienta financiera que tiene la finalidad de identificar la capacidad de la empresa de contar con disponibilidad de efectivo.
2. Tipos
2.1. Actividades de operación
2.1.1. Cobros y pagos que se producen por la actividad de la empresa.
2.2. Actividades de inversión
2.2.1. Pagos por la adquisición de activos no corrientes (inversiones inmobiliarias o financieras, etc), así como cobros por su enajenación o amortización al vencimiento.
2.3. Actividades de financiación
2.3.1. Cobros por la adquisición de terceros de títulos emitidos por la empresa o recursos emitidos por alguna entidad financiera o bancaria
3. Métodos
3.1. Directo
3.1.1. Presenta los movimientos del efectivo según las categorías principales de cobros y pagos en términos brutos, distinguiendo entre:
3.1.1.1. Actividades de operación
3.1.1.2. Actividades de inversión
3.1.1.3. Actividades de financiamiento
3.2. Indirecto
3.2.1. Presenta los movimientos del efectivo ajustando la utilidad o la pérdida en más o menos por aquellos importes que no requirieron efectivo.
4. Clases
4.1. Histórico
4.2. Proyectado
5. Importancia
5.1. Conocer la liquidez de una empresa
5.2. Establecer el nivel mínimo de efectivo
5.3. Identificar la necesidad mínima de efectivo
5.4. Toma de decisiones
6. Estructura
6.1. Ingresos
6.1.1. Ventas al contado
6.1.2. Cobranzas de ventas al crédito
6.1.3. Enajenación de activos inmovilizados
6.1.4. Préstamos de accionistas
6.1.5. Préstamos de instituciones financieras u otras instituciones
6.2. Egresos
6.2.1. Pago de remuneraciones y beneficios sociales a empleados
6.2.2. Pagos a terceros por servicios prestados
6.2.3. Pago de impuestos
6.2.4. Desembolso de otros costos fijos
6.2.5. Adquisicion de activos inmovilizados
6.2.6. Amortizacion de prestamos de acciones
6.2.7. Amortizaciones de prestamos bancarios