FUNDAMENTOS CONSTITUCIONALES DE LOS IMPUESTOS por Gustavo Rosas Goiz (c2.org.mx)

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FUNDAMENTOS CONSTITUCIONALES DE LOS IMPUESTOS por Gustavo Rosas Goiz (c2.org.mx) by Mind Map: FUNDAMENTOS CONSTITUCIONALES DE LOS IMPUESTOS por Gustavo Rosas Goiz (c2.org.mx)

1. Gasto Público

1.1. del Estado

1.1.1. para cumplir sus funciones

1.1.2. Ley de Egresos

1.1.2.1. Presupuesto

1.1.2.1.1. 73 VII CPEUM

2. Fed, Edo, Mpo

2.1. ISR, IVA, IETU, IEPS, ISAN, IMSS, etc.

2.2. ISERTP, IH, etc.

2.3. Predial

3. Equidad

3.1. Aristóteles

3.1.1. Epiqueya

3.1.1.1. prudente adaptación de la ley general

3.1.1.2. una forma de justicia

3.2. Lumia

3.2.1. el juicio atemperado (acomodar una cosa a otra) y conveniente que la ley confía al juez

3.3. Trato igual...

3.4. SCJN

3.4.1. igualdad juridica

3.4.1.1. derecho de gobernados a recibir mismo trato que quien esta en misma situación de hecho

3.4.1.2. ante la Ley y ante la aplicación de la ley

3.4.1.2.1. a iguales supuestos iguales consecuencias jurídicas

3.4.1.2.2. conforme a legislación de misma época

3.4.1.2.3. el legislador tiene derecho a crear categorías de contribuyentes

4. Legalidad

4.1. 73 VII CPEUM

4.1.1. Facultad del Congreso

4.1.2. LIF

4.1.2.1. Listado de Contribuciones

4.2. Todos los elementos en Ley

4.2.1. Elementos esenciales del impuesto

4.2.1.1. normas adjetivas

4.2.1.1.1. procedimientos

4.2.1.1.2. fiscalizacion

4.2.1.1.3. litigio

4.2.1.2. normas sustantivas

4.2.1.2.1. Sujeto

4.2.1.2.2. Hecho imponible

4.2.1.2.3. objeto

4.2.1.2.4. cantidad de la prestación

4.2.1.2.5. exenciones

4.2.2. forma del impuesto

4.2.3. Contenido y alcance de la obligación tributaria

4.2.4. No queda al margen de la arbitrariedad de la autoridad

4.2.4.1. Art. 14 CPEUM

4.2.5. excepcion

4.2.5.1. 131 y 133 CPEUM

4.2.5.1.1. Decreto delegado

4.2.5.2. 29 y 49 CPEUM

4.2.5.2.1. Decreto Ley

4.2.6. CPEUM

4.2.6.1. Tratados Intnal

4.2.6.1.1. Leyes reglamentarias

5. 31 IV CPEUM obligación de los mexicanos

5.1. Contribuir

5.1.1. Art. 1 CPEUM

5.1.1.1. Mexicanos

5.1.1.2. Extranjeros

5.1.2. Contribuciones

5.1.2.1. Art 2 CFF

5.1.2.1.1. Impuestos

5.1.2.1.2. Contribuciones de mejoras

5.1.2.1.3. Aportaciones de seguridad social

5.1.2.1.4. derechos

5.1.3. Facultad coercitiva

5.1.3.1. exigir a quien no contribuye voluntariamente

6. Proporcionalidad

6.1. SCJN

6.1.1. "potencialidad real"

6.1.1.1. "todos" pero en función de la riqueza

6.1.1.2. Relación entre

6.1.1.2.1. hecho imponible

6.1.1.2.2. base gravable

6.1.2. capacidad contributiva

6.1.2.1. constitución Cádiz 1812

6.1.2.2. Constitución EEUU 1787

6.1.2.3. Francia 1789

6.2. justicia contributiva

6.2.1. en proporcion a lo los gastos decretados y a los haberes o facultades del obligado

6.2.2. criterios de progresividad