COSO 2013 Comité de Organizaciones patrocinadoras de la Comisión Tredway

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COSO 2013 Comité de Organizaciones patrocinadoras de la Comisión Tredway by Mind Map: COSO 2013 Comité de Organizaciones patrocinadoras de la Comisión Tredway

1. Cumplimiento de los objetivos, Mitigación de riesgos, Apoyo en toma de decisiones, y Gobierno Corporativo

2. 1992 1ra Versión

2.1. Marco líder en: Diseño, implementación y conducción del Control Interno y su evaluación

3. Mayo 2013 fue lanzado oficialmente

3.1. Cada organización debe tener su propio Sistema de Control Interno, considerando sus características

3.2. 3 Objetivos: Que son los que una empresa desea alcanzar

3.2.1. 1) Operativos: Efectividad y eficiencia de la operación.

3.2.2. 2) Información: Financiera y no financiera, interna y externa (contabilidad, oportunidad, transpariencia, políticas, etc.)

3.2.3. 3) Cumplimiento: Leyes y regulaciones a las que está sujeta la organización.

3.3. 5 Componentes y 17 Principios: Es lo que se necesita para lograr los objetivos.

3.3.1. 1) Entorno de Control: Normas, procesos y estructira

3.3.1.1. 1) Organización: Compromiso con la integridad y los valores éticos.

3.3.1.2. 2) Consejo de Administración: independencia de la dirección y ejerce supervisión del desempeño del sistema de control interno.

3.3.1.3. 3) La dirección establece, con la supervisión del consejo, las estructuras, las líneas de reporte y los niveles de autoridad y responsabilidad apropiados para la consecución de los objetivos.

3.3.1.4. 4) La organización demuestra compromiso para atraer, desarrollar y retener a profesionales competentes, en alineación con los objetivos de las organización.

3.3.1.5. 5) La organización define las esponsabilidades de las personas a nivel de control interno para la consecución de los objetivos.

3.3.2. 2) Evaluación de Riesgos: Identificar y evaluar riesgos para alcanzar los objetivos

3.3.2.1. 6) Organización define los objetivos con claridad para permitir la identificación y evaluación de los riesgos relacionados.

3.3.2.2. 7) La organización identifica los riesgos para la consecución de sus objetivos en todos los niveles de la entidad.

3.3.2.3. 8) La organización considera la probabilidad de fraude al evaluar los riesgos para la consecución de los objetivos.

3.3.2.4. 9) La organización identifica y evalúa los cambios que podrían afectar significativamente al sistema de control interno.

3.3.3. 3) Actividad de Control: Acciones a través de políticas y procedimientos para mitigar riesgos.

3.3.3.1. 10) Organización define y desarrolla actividades de control para mitigar los riesgos hasta niveles aceptables para la consecución de los objetivos.

3.3.3.2. 11)Organización define y desarrolla actividades de control a nivel de entidad sobre la tecnología para apoyar la consecución de los objetivos.

3.3.3.3. 12) Organización despliega las actividades de control a través de políticas que establecen las líneas generales del control interno y procedimientos que llevan dichas políticas a la práctica.

3.3.4. 4) Información y Comunicación: Información para llevar a cabo responsabilidades de control interno y el logro de sus objetivos. La comunicación es proporcionar, compartir y obtener inf. necesaria.

3.3.4.1. 13) Organización obtiene o genera y utiliza información relevante y de calidad para apoyar el funcionamiento del control interno.

3.3.4.2. 14) Organización comunica la información internamente, incluidos los objetivos y responsabilidades que son necesarios para apoyar el funcionamiento del sistema de control interno.

3.3.4.3. 15) Organización se comunica con los grupos de interés externos sobre los aspectos clave que afectan al funcionamiento del control interno.

3.3.5. 5) Actividades de Supervisión: Para determinar si cada uno de los 5 componentes del C.I. y sus principios están presentes y funcionan correctamente

3.3.5.1. 16) Organización selecciona, desarrolla y realiza evaluaciones continuas y/o independientes para determinar si los componentes del sistema de control interno están presentes y en funcionamiento.

3.3.5.2. 17) Organización evalúa y comunica las deficiencias de control interno de forma oportuna a las partes responsables de aplicar medidas correctivas, incluyendo la alta dirección y el consejo, según corresponda.

3.4. Estructura Organizaciones

4. Busca que las empresas desarrollen y mantengan efectiva y eficientemente un Sistema de Control Interno