Ley del ISR: Título IV De las Personas Físicas

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Ley del ISR: Título IV De las Personas Físicas by Mind Map: Ley del ISR: Título IV  De las Personas Físicas

1. Cálculo declaración anual

1.1. Ingresos acumulables

1.1.1. Salarios, honorarios, intereses, donativos etc.

1.2. - Deducciones autorizadas

1.2.1. Correspondientes a cada capítulo

1.3. - Deducciones personales

1.3.1. Gastos como: honorarios médicos, gastos funerarios, intereses reales crédito hipotecario, entre otros.

1.4. = Base para cálculo anual

1.5. *Tarifa ISR

1.6. - Pagos provisionales ISR

1.7. - Retenciones de PM

1.8. = Saldo a cargo o a favor

2. Capítulo I "De los ingresos por salarios y en general por la prestación"

2.1. Art. 94 al 99

2.2. Ingresos gravables y excentos (Art. 93)

2.3. Patrón hace declaración:

2.3.1. Ingresos < $400,000 anuales

2.3.2. Única fuente de ingreso

2.3.3. Todo el año en la empresa

2.3.4. No hay derecho a deducciones

2.4. La persona hace declaración:

2.4.1. No cumple con requisitos anteriores

2.4.2. La persona así lo decide

3. Capítulo II "De los ingresos por actividades empresariales y profesionales"

3.1. Art. 100 al 110

3.2. Tipos de actividades:

3.2.1. Actividad empresarial/comercial

3.2.1.1. Expide facturas

3.2.1.2. Pagos provisionales de ISR

3.2.1.2.1. Pago ISR cuando se recibe el $

3.2.1.2.2. Tarifa según el ingreso

3.2.1.3. Se hace declaración anual

3.2.2. Actividad profesional/profesional

3.2.2.1. Expide recibo de honorarios

3.2.2.1.1. Retención del 10% de ISR si se factura a Persona Moral

3.2.2.2. Se hace declaración anual

3.2.3. Régimen de Incorporación Fiscal

3.2.3.1. Puede convivir con salarios, rentas etc.

3.2.3.2. Pagos bimestrales definitivos

3.2.3.2.1. Ingresos - deducciones

3.2.3.3. No hay declaración anual

4. Capítulo III "De los ingresos por arrendamiento y en general por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles"

4.1. Art. 114 al 118

4.2. Deducciones autorizadas

4.2.1. Mejoras, gastos notariales, honorarios etc.

4.2.2. O, Deducción Ciega (35%) + Predial

5. Capítulo IV "De los ingresos por enajenación de bienes"

5.1. Art.119 al 129

5.2. Deducciones autorizadas:

5.2.1. Costo de adquisición actualizado

5.3. Ganancias:

5.3.1. Acumulable: Se divide entre el # de años

5.3.2. No acumulable: el resto con tasa efectiva

6. Capítulo V "De los ingresos por adquisición de bienes"

6.1. Art. 130 al 132

6.2. Ejemplo: te encuentras un tesora

7. Capítulo VI "De los ingresos por intereses"

7.1. Art. 133 al 136

7.2. El sistema financiero hace retención

7.3. Pago de impuestos

7.3.1. Sobre intereses reales: nominal - inflación

8. Capítulo VI "De los ingresos por la obtención de premios"

8.1. Art.137 al 139

8.2. 11% sobre el valor del premio: quien lo otorga lo paga

8.2.1. Art. 141 al 146

9. Capítulo VIII "De los ingresos por dividendos y en general por las ganancias distribuidas por personas morales"

9.1. Art. 140

9.2. Antes del 2013 no había impuesto

9.3. A partir del 2014: 10%

10. Capítulo IX "De los demás ingresos que obtengan las personas físicas"

11. Capítulo X "De los requisitos de las deducciones"

11.1. Art. 147 al 149

12. Capítulo XI "De la declaración anual"

12.1. No presentan declaración anual:

12.1.1. Ingresos por salarios <400,000

12.1.2. RIF

12.1.3. Ingresos por intereses reales <100,000

12.1.4. Ingresos esporádicos

12.2. Art. 150 al 152

12.3. Si presentan declaración anual

12.3.1. Los que no caigan en el anterior

12.3.2. >500,000 ingresos excentos