Contabilidad y Finanzas Básicas

1. Entorno económico de la empresa

1.1. Circunstancias en el ámbito mundial

1.2. Situaciones particulares de la situación nacional

1.3. Las circunstancias que le afecten incidirán de igual manera en las empresas que conforman cada sector económico

1.4. Ejemplo: McDonald's tuvo que modificar sus productos en India ya que para ellos las vacas son sagradas (social, cultural).

2. Objetivo de la gestión financiera

2.1. "La compañía XYZ estableció como objetivo primordial para este año maximizar sus utilidades": opino que eso debería ser el objetivo final pero que deberían tener varias metas que los ayuden a llegar a ese objetivo.

3. Estados financieros básicos

3.1. Balance general: presenta en una fecha determinada la situación de la empresa por medio de sus activos, pasivos y patrimonio.

3.2. Estado de resultados: presenta en una fecha determinada la situación/resultados de una empresa por medio de costos, gastos, ingresos, utilidades o pérdidas.

3.3. Estado cambios en el patrimonio: variación en el patrimonio de un período a otro, distinguiendo entre las utilidades que permanecen en la compañía y las que han sido distribuidas a los accionistas o que se hayan utilizado para otros fines como donaciones, reservas.

3.4. Estado de cambios en la situación financiera: comparación entre dos balances generales de diferente fecha.

3.5. Estado de flujo de efectivo: incluye ingresos y egresos de efectivo reflejando un resultado.

4. Limitaciones de los estados financieros

4.1. En esencia son informes provisionales, puesto que la ganancia o pérdida real de un negocio sólo puede determinarse cuando se vende o se liquida.

4.2. Representan el trabajo de varias áreas de la empresa cada una con diferentes intereses a saber: gerencia, contabilidad, auditoría, etc.

4.3. En una economía inflacionaria, la contabilización de activos y pasivos por su costo original no permite establecer en un momento determinado, el valor y la situación real de la empresa.

5. Cuentas de debe y haber (cargo y abono)

5.1. Algunas cuentas de activo son caja, fondo fijo de caja, bancos, deudores diversos, documentos por cobrar.

5.2. Algunas cuentas de pasivo son proveedores, acreedores diversos, documentos por pagar, acreedores hipotecarios.

5.3. En resumen, los activos, los costos y los gastos son de naturaleza débito. Estas cuentas se registran al lado izquierdo (débito) indican aumento, y al lado derecho (crédito) indican que disminuyen. Son de naturaleza crédito los pasivos, el patrimonio y los ingresos.

6. Gestión financiera y tamaño del negocio

6.1. Contador: se encarga del manejo contable y de preparar la información financiera.

6.2. Financiero en presupuestos: se encarga de preparar y controlar los presupuestos de la compañia.

6.3. Financiero auditor: vigila y supervisa el control interno de las operaciones de la empresa.

6.4. Financiero experto en impuestos: aspectos tributarios.

6.5. Financiero especializado en comercio exterior: importaciones, exportaciones, crédito exterior.

6.6. Financiero tesorero: manejo de recursos económicos e inversiones.

6.7. Financiero experto en proyectos: desarrollo de la empresa.

6.8. Analista financiero: obtiene conclusiones a través de datos financieros.

7. Funciones financieras básicas

7.1. Preparación y análisis de la información financiera: se analizan los estados de resultados y demás información para la toma de decisiones

7.2. Fijar la estructura de activos: Determina la calidad, cantidad y clase de activos que se requieren en la empresa para realizar su objetivo.

7.3. Estudio del financiamiento de la empresa o estructura financiera: Conocer las fuentes de financiamiento de la empresa para saber de qué manera se podrán cubrir sus necesidades.

8. Responsabilidades de la función financiera

8.1. Por la producción, manejo y flujo adecuado de la información contable y financiera: La presentación oportuna de esta información es fundamental para la gestión financiera.

8.2. Por la administración eficiente del capital de trabajo: establecer los niveles requeridos de efectivo, inventarios y cartera para controlar la inversión de manera eficiente.

8.3. Por la selección y evaluación de inversiones a largo plazo: da lugar a una disciplina denominada evaluación de proyectos de inversión.

8.4. Por la consecución y manejo de fondos requeridos por la compañía: se debe conocer y manejar con propiedad las fuentes de financiación más apropiadas.

8.5. Por su participación en el desarrollo de la empresa: El responsable financiero debe tomar parte en la definición de los objetivos, estrategias, planes y programas dirigidos a desarrollar la empresa.

8.6. Por el manejo administrativo de las áreas relacionadas con la función financiera: contabilidad, costos, análisis financiero, proyectos, tesorería, crédito, presupuestos, auditoría, impuestos, comercio exterior, sistemas, entre otras.

9. ¿Para qué se presentan los estados financieros?

9.1. Para conocer la situación actual de la empresa y poder crear estrategias para lograr los objetivos deseados.

10. Ecuación básica de contabilidad

10.1. Activo = pasivo + patrimonio

10.2. Todo lo que una entidad posee en bienes y servicios (activos) puede ser respaldado por los acreedores (pasivos) y los dueños (patrimonio). Debe haber equilibrio.