1. Activo Financiero es:
1.1. Efectivo.
1.2. Un derecho contractual para recibir otra entidad.
1.3. Un derecho contractual para intercambiar instrumentos financieros.
1.4. Instrumento de Capital.
2. Pasivo Financiero
2.1. Es cual quier compromiso que sea una obligación contractual para entregar efectivo u otro activo financiero a otra entidad.
3. Instrumento financiero DEUDA
3.1. Son contratos celebrados para satisfacer las necesidades de financiamiento temporal en una entidad.
3.1.1. INTERESES
4. Instrumento de Capital
4.1. Es un contrato, documento o titulo referido a un contrato que evidencie la participación en el capital.
5. Se presenta en Activo No Circulante
5.1. Largo plazo
5.1.1. Superior a un año
5.1.1.1. Instrumentos de capital no cotizados en el mercado.
6. Inventarios
6.1. El rubro de inventarios lo constituyen los bienes de una empresa destinados a la venta o a la producción para su posterior venta.
6.1.1. Materia Prima
6.1.2. Producción en Proceso
6.1.3. Artículos Terminados
6.2. Costo
6.2.1. Es el costo de adquisición o producción en que se incurre al comprar o fabricar un articulo.
6.3. Materia Prima
6.3.1. Es los costos de adquisición de los diferentes artículos más todos los gastos adicionales incurridos.
6.4. Materia Transito
6.4.1. Son los artículos que se compren libre a bordo. (Gastos y Traslados)
6.5. Anticipos a Proveedores
6.5.1. Los proveedores exigen a sus clientes anticipos a cuenta, Resembolsos, Devolución.
6.6. Costo de Produccion
6.6.1. Es el costo que se origina para dejar un articulo disponible para su venta o para ser usado posterior a la fabricación.
6.6.1.1. Capacidad de Producción No Utilizada.
6.6.1.2. Castigos de Inventarios
6.6.1.3. Desperdicios de Materia Prima
6.7. Producción en Proceso
6.7.1. Son artículos no terminados se valuaran en proporción a los diferentes grados de avance que tenga cada uno de sus elementos.
6.8. Sistema de valuacion
6.8.1. Costos Incurridos directa e indirectamente en la elaboración ya sean fijas o variables en relaciona al volumen.
6.8.2. Costos Incurridos eliminando algunas erogaciones que no varié el volumen.
6.9. Costo Absorvente
6.9.1. Se integra de las erogaciones directas e indirectas que se forman de la Materia Prima, Mano de Obra y Gastos Directos e Indirectos.
6.10. Costeo Directo
6.10.1. La integración es de Materia Prima, Mano de Obra y Gastos de Fabricación.
6.11. Costo Historico
6.11.1. Se integra de la acumulación de los concurridos para la adquisición o producción de artículos
6.12. Costo Predeterminados
6.12.1. Estos costos se calculan antes de la producción.
6.12.2. Costos Estimados
6.12.2.1. Se basan en Costos base a experiencias anteriores.
6.12.3. Costos Estandar
6.12.3.1. Principalmente en investigaciones.
6.13. Métodos de Evaluación
6.13.1. Costo Identificado
6.13.1.1. Costo de adquisición o producción.
6.13.2. Costo Promedio
6.13.2.1. Dividir el importe acumulado de las erogaciones entre el numero de artículos adquirido o producidos.
6.13.3. Primeras Entradas Primeras Salidas
6.13.4. Ultimas Entradas Primeras Salidas
6.14. Representación en Estado de Situación Financiera es en el ACTIVO CIRCULANTE
7. Pasivos, provisiones, activos y pasivos contingentes y compromisos
7.1. c-9
7.1.1. Restructuración al boletín
7.2. ISR
7.3. Obligaciones laborales
7.4. Instrumentos financieros
7.5. Estimaciones
7.6. Pago basados en acciones
7.7. Un pasivo es el conjunto o segmento cuantificable, de las obligaciones presentes de una entidad, virtualmente ineludibles, transferible de activos o proporcionar servicios a futuros.
7.8. Obligación presente: es la condición resultante en todo pasivo de transferir recursos o prestar un servicio en el futuro a otra entidad.
7.8.1. Obligación legal
7.8.1.1. Un contrato, legislación o jurídica.
7.8.1.1.1. Corto plazo
7.8.2. Obligación asumida
7.8.2.1. La entidad ha manifestado ante terceros que satisfacen esas responsabilidades.
7.8.2.1.1. Largo Plazo
7.9. Una consecuencia surge por un suceso del pasado.
7.10. Evento de da origen a la obligación suceso del nacimiento una obligación de pago de tipo legal o asumida de una entidad.
7.11. Refinanciamiento de pasivo a corto plazo sobre una base largo plazo.
7.12. Pasivo financiero: es cualquier compromiso que sea una obligación contractual para entregar efectivo u otro activo financiero a una entidad.
7.12.1. Instrumento financiero de deuda "emisora"
7.12.1.1. Descuentos sin clausulas de interés.
7.12.1.2. Descuentos con clausulas de interés
7.12.1.3. Tasa efectiva de interés : Tasa
7.12.1.4. Valor razonable
7.12.1.4.1. Es la cantidad cual puede intercambiarse por un activo o liquidar un pasivo.
7.12.1.5. Proveedores: cuentas por pagar por bienes o servicios que han recibido una entidad.
7.12.1.6. Obligaciones acumuladas: son pasivos por la recepción de servicios o beneficios devengados a la fecha.
7.12.1.7. Retenciones
7.12.1.8. Anticipos de clientes
7.12.1.9. Provisiones
7.12.1.9.1. Son cuantía o vencimientos inciertos
7.13. Pasivo contigente
7.13.1. Suceso pasado, que no se haya reconocido contablemente.
7.14. Activo contigente
7.14.1. Pasado, por la falta de eventos uno o mas inciertos y no estén bajo control.
7.14.2. Contrato oneroso
7.14.2.1. Cumplir con las obligaciones
7.14.3. Reestructuracion
7.14.3.1. Programa
7.14.4. Compromiso
8. Instrumentos financieros derivados y operaciones de cobertura.
8.1. Activo financiero:
8.1.1. *Efectivo, derecho contractual, instrumento de capital.
8.2. Existen diferentes tipos de Activos:
8.2.1. Genéricos: No financieros como son: agrícola, pecuario, energéticos.
8.2.2. Base bienes genéricos: Precio internacional y la diferencia con el local.
8.3. Colateral: Son garantías constituidas para el pago de la contraprestaciones.
8.4. Compromiso en firme: Contrato celebrado entre entidad y parte no relacionado.
8.5. Cuentas de aportaciones: Cuentas individualizadas donde aportan efectivo o valores para e cumplimiento de dicho contrato.
8.6. Derivado compuesto: Es un instrumento financiero derivado que incluye más de un subyacente e incorpora más de una condición de pago.
8.7. Derivado crediticio: Es aquel instrumento financiero cuyo valor está determinado por el desempeño de un emisor o acreditado.
8.8. Derivado implícito: Son aquellos componentes de un contrato que en forma explicita no pretende originar un instrumento.
8.9. Futuros: Son contratos que obligan a ambas parte intercambiar un bien o valor en una cantidad.
8.10. Opciones: Son instrumentos financieros derivados que confieren al tenedor de los mismo, el derecho mas no la obligación de comprar o vender un bien a un precio.
8.11. Pasivo financiero: Es cualquier que sea una obligación contractual para entregar efectivo u otro activo a otra entidad.
8.11.1. Precio pactado: Comprar o vender.
8.11.1.1. Precio de contado: Convenio con el mercado.
8.11.2. Prima: Importe que asume una obligación.
8.11.3. Riesgo de crédito: Es la posibilidad de una parte de las involucradas.
8.11.4. Riesgo financiero: Posibilidad ocurra un evento a futuro.
8.11.5. Riesgo de mercado: Riesgo que ocasione una perdida a los tipo de cambios.
8.11.6. Valor mercado, intrínseco, extrínseco, mínimo, razonable y de tiempo.
9. Capital Contable
9.1. Es el derecho de los propietarios sobre los activos netos que se surge por aportaciones de los dueños, por transacciones y otros activos.
9.2. Capital Contribuido
9.2.1. Capital Social
9.2.1.1. Valor nominal de acciones suscritas o pagadas.
9.2.2. Aportaciones Futuros
9.2.2.1. Aumento o disminución de acciones.
9.2.3. Prima de venta
9.2.3.1. Representa la diferencia en exceso entre el pago de las acciones suscritas y valor nominal.
9.2.4. Donaciones
9.2.4.1. Lo que perciben por otras entidades en cuestión social.
9.2.5. Superavit
9.2.5.1. Utilidad en la de capital.
9.3. Capital Ganado (Déficit)
9.3.1. Utilidades retenidas
9.3.2. Perdidas
9.3.3. Exceso o insuficiencia
9.3.3.1. Tenencia de activos
9.4. Se presenta primero el capital contribuido y después el capital ganado.
9.4.1. Los anticipos de socios debe presentarse en el pasivo no circulante y no en el capital.
10. Efectivo
10.1. Esta constituido por moneda de curso legal o sus equivalentes, propiedad de una entidad : caja, billetes y monedas, cheques, transferencias, monedas extranjeras.
10.1.1. Los efectos de efectivo se visualizan directamente en mi estado de resultados.
10.1.1.1. La presentación de efectivo debe mostrarse en el balance general como primera partida del activo circulante.
11. Inversiones en Asociadas y otras Inversiones Permanentes
11.1. Asociada: Es una entidad sobre la cual, otra entidad ejerce influencia significativa (Jurídica).
11.2. Control: Es el poder de decidir las políticas financieras y de operación de una entidad.
11.3. Inversiones asociadas: Son aquellas inversiones permanentes efectuadas en algunas entidades, con la intención de ejercer sobre ellas.
11.4. Inversiones permanentes: Son aquellas efectuadas en instrumentos de capital emitidas por otras entidades con la intención de mantenerlas por un plazo indefinido.
12. Activos Intangibles
12.1. Son aquellos activos no monetarios identificables, sin sustancia física, que generan beneficios económicos futuros controlados por la entidad.
12.1.1. Marcas, patentes, ciertos conocimientos.
13. Instrumentos Financieros con Características de Pasivo, Capital o ambos.
13.1. Acciones: Ordinarias y de voto limitado deben clasificarse como capital contable, en el momento de su colocación.
13.1.1. La colocación de acciones con clausulas de amortización con utilidades.
14. Deterioro del valor de los Activos de Larga Duración y su Disposición.
14.1. Activos de larga Duración: Son aquellos que permanecen en el largo plazo, necesarios para la operación de una entidad de los que se espera la generación de beneficios económicos futuros o adquiridos con ese fin.
14.2. Deterioro: Condición existente cuando los beneficios económicos futuros o sea su valor de recuperación de los activos a larga duración en uso o disposición son menores a su valor neto en libros.
14.3. Valor neto en Libros: Son los activos netos que conforman la unidad generadora de efectivo determinados conforme a las reglas de valuación y presentación aplicables en el boletín deduciendo la depreciación, amortización y perdidas deterioro acumuladas.
15. Swaps
15.1. Son contratos mediante los cuales establece la obligación bilateral de intercambiar flujos de efectivo.
16. Es cualquier contrato que de origen tanto a un activo financiero de una entidad como a un pasivo financiero o instrumento de capital de una entidad.
17. Instrumento Financieros Combinados
17.1. Son contratos que incluyen un instrumento financiero de deuda junto con un instrumento de capital.
17.1.1. Primarios
17.1.2. Derivados
17.1.2.1. Opciones
17.1.2.1.1. Son contratos que confieren el derecho ( mas no la obligación) de comprar o vender un bien a un precio determinado en una fecha defina o dentro de un tiempo determinado a cambio del pago de una prima.
17.1.2.2. Futuros y Fowards
17.1.2.2.1. Son contratos que obligan a ambas partes intercambiar un bien o un valor en una cantidad y precio preestablecido en una fecha futura.
18. Se presenta en el Activo Circulante
18.1. Constituyen inversiones temporales con plazo menor de un año y que se cotizan en los mercados de valores, así como los que se realizan con fines de negociación deben presentarse en dicho rubro.
19. Cuentas por Cobrar
19.1. Representan derechos exigibles originados por venta, servicios, prestamos, otorgamiento de prestamos o cualquier otro concepto análogo.
19.1.1. Corto
19.1.1.1. Menor a un Año
19.1.2. Largo
19.1.2.1. Mayor a un Año
19.1.3. Presenta después de efectivo y de inversiones de valores.
19.1.4. Clientes
19.1.4.1. Deudores Diversos
19.1.4.1.1. Estimación de cuentas incobrables
19.1.5. Prestamos
19.1.5.1. Funcionarios
19.1.5.1.1. Empleados
19.1.6. Cuentas por Cobrar
19.1.6.1. Intereses por cobrar
20. Pagos Anticipados
20.1. Representan una erogación efectuada por servicios que se van a recibir o por bienes que se van a consumir en el uso exclusivo del negocio.
20.1.1. Rentas de Locales
20.1.2. Impuesto Predial
20.1.3. Primas de Seguros
20.1.4. Regalias
20.1.5. Intereses Pagados por Anticipado
20.1.6. Papelería y Artículos
20.1.7. Material Publicitario
20.2. Se evalúan a COSTO HISTORICO
20.3. Se presenta en el Estado de Situación Financiera ACTIVO CIRCULANTE MENOR A UN AÑO
21. Inmuebles, Maquinarias y Equipo
21.1. Son bienes tangibles que tienen por objeto:
21.1.1. Uso o usufructo del mismo
21.1.2. Producción de Articulos
21.1.3. Prestación de Servicios
21.2. Costo o equivalente
21.2.1. EL costo de adquisición incluye el precio neto pagado por los bienes sobre la base de efectivo.
21.3. Costo de construccion
21.3.1. Incluye los costos directos e indirectos incurridos en la misma como: Materiales, Mano de Obra, Costo de Planeación, Ingeniería, Gastos
21.4. Terrenos
21.4.1. Los terrenos deben valuarse al costo de erogación con objeto de adquirir posesión, consecuentemente incluyendo el precio de adquisición, honorarios y gastos , impuestos, predial etc.
21.5. Edificios
21.5.1. Es el costo de adquisición o de construcción que incluye las instalaciones y equipo permanente. Gastos " Permiso de construcción, honorarios arquitecto, costo planeación, ingeniaría, gastos legales, supervisión y administrativos.
21.6. Maquinaria y Equipo
21.6.1. Todos los costos de adquisición o de manufacturación, conjuntamente con los costos de transporte y de instalación.
21.7. Herramientas
21.7.1. Herramienta de Mano
21.7.1.1. Pequeñas
21.7.1.1.1. METODOS DE CONTABILIZACIÒN
21.7.2. Herramienta de Maquinaria
21.7.2.1. Pesadas
21.8. Moldes
21.8.1. Depende de a utilización y duración.
21.9. Adaptaciones o mejoras
21.10. Recosntruccion
21.11. Reparaciones
21.12. Retiro de Activo Fijo
21.13. Activos Ociosos
21.14. Reglas de DEPRESACIÒN
21.15. Presentación de Estados de Situación Financiera
22. Partes Relacionadas.
22.1. Entidad Informante: Es la entidad emisora de estados financieros.
22.1.1. Parte relacionada: Controla y el que ejerce influencia.
22.1.1.1. Familiar.