1. Aplicações financeiras adquiridas até três meses antes do vencimento (cash and nearcash items)
2. Títulos mantidos pela empresa quando de três meses do resgate não são incluídos.
3. Definição de Caixa
3.1. Dinheiro em mãos
3.2. Contas bancárias não vinculadas
4. Medidas de Desempenho
4.1. Quocientes de Cobertura de Caixa
4.1.1. Cobertura de juros com caixa = FCO antes de juros e impostos/juros
4.1.2. Cobertura de dívidas com caixa = (FCO - dividendo total) / exigível
4.1.3. Cobertura de dividendos com caixa = FCO/dividendos totais
4.2. Quocientes de Qualidade do Resultado
4.2.1. Qualidade das vendas = caixa das vendas/vendas
4.2.2. Qualidade do resultado = FCO/resultado operacional
4.3. Quocientes de Dispêndios de Capital
4.3.1. Aquisições de capital = (FCO - dividendo total)/caixa pago por investimentos de capital
4.3.2. Investimento financiamentos =fluxo de caixa liq. para investimentos / fluxo de caixa líq. de finaciamentos
4.4. Retornos do Fluxo de Caixa
4.4.1. Retorno do caixa sobre os ativos = FCO antes juros e impostos/ativos totais
4.4.2. Fluxo de caixa por ação=(FCO - dividendos preferenciais)/quantidade de ações ordinárias
4.4.3. Retorno sobre passivo e patrimônio líquido = FCO / (patrimônio líquido+exigível de longo prazo)
4.4.4. Retorno sobre o patrimônio líquido = FCO/patrimônio líquido
5. Outros recebimentos e pagamentos de financiamento.
6. Normas de Divulgação do FASB
6.1. Formato de Divulgação por Atividades
6.1.1. Operacionais
6.1.1.1. Recebimentos de clientes por vendas à vista ou cobranças;
6.1.1.2. Pagamentos a fornecedores por compras à vista ou a prazo;
6.1.1.3. Pgtos. de salários, encargos sociais, comissões, férias, etc.;
6.1.1.4. Pagamentos de aluguéis e fretes;
6.1.1.5. Pagamentos de juros e encargos de dívidas;
6.1.1.6. Recebimentos de juros e rendimentos;
6.1.1.7. Recebimentos de dividendos e juros s/capital próprio;
6.1.1.8. Pagamentos e antecipações de impostos e contribuições;
6.1.1.9. Outros recebimentos e pagamentos operacionais.
6.1.2. Financiamento
6.1.2.1. Contratação de empréstimos e financiamentos novos;
6.1.2.2. Liquidação e pagamentos do principal de dívidas;
6.1.2.3. Produto recebido na emissão de debêntures, assemelhados;
6.1.2.4. Pagamentos do principal de debêntures e assemelhados;
6.1.2.5. Pagamentos de dividendos e juros s/capital próprio;
6.1.2.6. Contribuições recebidas para reservas de capital;
6.1.2.7. Compra, reembolso e resgate de ações próprias;
6.1.3. Investimento
6.1.3.1. Aplicações em títulos de curto ou longo prazos;
6.1.3.2. Resgate e liquidação do principal de aplicações;
6.1.3.3. Pgtos. pela aquisição de participações societárias;
6.1.3.4. Recbtos. pela alienação de participações societárias;
6.1.3.5. Pagamentos por compras de ativos de longo prazo;
6.1.3.6. Recebimentos de vendas de ativos de longo prazo;
6.1.3.7. Outros recebimentos e pagamentos de investimento
6.1.4. Aumento de capital em dinheiro;
6.2. Saldo ao final do período=O somatório dos fluxos das atividades+ disponibilidades
6.3. Notas explicativas
6.3.1. As transações/eventos que não afetam o caixa no momento presente,