1. Ética
1.1. Parte de la filosofía que estudia los fundamentos y las normas de la conducta humana.
2. Moral
2.1. Ciencia que enseña las reglas que deben seguirse para hacer el bien y evitar el mal... Conjunto de facultades del espíritu.
3. Ética profesional del auditor
3.1. Es el conjunto de valores y principios éticos, morales y profesionales que permiten regular la actividad del profesional dedicado a la auditoría, con el fin de mejorar su actuación en las empresas que audita, así como establecer la responsabilidad que éste adquiere con el desarrollo de esta profesión.
4. Corrientes éticas
4.1. Griega
4.2. Aristotélica
4.3. Cristiana
4.4. Kantiana
4.5. Marxista
4.6. Existencialista
4.7. Pragmática
5. Principios y valores de un auditor
5.1. Honestidad
5.2. Integridad
5.3. Cumplimiento
5.4. Imparcialidad
5.5. Respeto a los demás
5.6. Ciudadano responsable
5.7. Ve por los demás
5.8. Responsabilidad
5.9. Confiabilidad
5.10. Veracidad
5.11. Integridad familiar
5.12. Creencia religiosa
5.13. Ingenio
5.14. Valor
5.15. Lealtad
5.16. Patriotismo
6. Criterios y responsabilidades
6.1. Regulaciones
6.1.1. Asociaciones y colegios de profesionales de la auditoría
6.1.2. Códigos, leyes y reglamentos vigentes en México
6.1.3. Contratos pactados entre el cliente y la empresa auditora
6.1.4. Normas, lineamientos y políticas de la empresa auditada y de quien realiza la auditoría
6.1.5. IMCPAC
6.1.5.1. Entrenamiento técnico y capacidad profesional
6.1.5.2. Cuidado y diligencia profesional
6.1.5.3. Independencia
6.1.6. Ética profesional y moral del auditor
6.1.7. Propias de la profesión del auditor
6.2. Criterios
6.2.1. Profesional
6.2.1.1. Calificación, habilidad, aptitud y experiencia profesional en auditoría
6.2.1.2. Manejar adecuadamente las relaciones personales, profesionales y laborales entre él y el auditado
6.2.1.3. Utilizar la misma metodología y procedimientos de evaluación
6.2.1.4. No modificar, ocultar o destruir evidencias en la evaluación
6.2.1.5. Ser discreto, confiable y profesional con la información
6.2.1.6. Actuar con equidad, imparcialidad, razonabilidad y profesionalismo
6.2.1.7. Independencia mental y profesional
6.2.2. Laboral
6.2.2.1. Cumplir con los planes, programas, contratos y presupuestos acordados
6.2.2.2. Aplicar los métodos, técnicas y procedimientos de evaluación debidamente avalados
6.2.2.3. Revisar y profundizar sobre los puntos relevantes de las áreas que serán auditadas
6.2.2.4. Elaborar las evaluaciones, dictámenes e informes conforme a las normas y lineamientos que regulan el desarrollo de las auditorías
6.2.2.5. Acatar las normas disciplinarias y de conducta de la empresa de auditoría externa, así como las de la empresa auditada
6.2.2.6. Capacitar y adiestrar al personal subalterno
6.2.2.7. Verificar la autenticidad de hechos, fenómenos y evidencias encontradas
6.2.2.8. Apego a
6.2.2.8.1. Normas y lineamientos básicos de auditoría emitidos por asociaciones y colegios de profesionales,
6.2.2.8.2. Normas y lineamientos propia empresa que se esté auditando
6.2.2.9. Aplicar de manera uniforme los métodos, técnicas, procedimientos, herramientas y criterios de evaluación
6.2.2.10. Evaluar en forma independiente, libre de influencias, presiones y prejuicios
6.2.3. Leyes, normas, autoridades, reglamentos
6.2.3.1. Civiles
6.2.3.2. Fiscales
6.2.3.3. Penales
6.2.3.4. Judiciales
6.2.3.5. Laborales
6.2.4. Presentación de resultados a terceros
6.2.4.1. Accionistas e inversionistas de la empresa auditada
6.2.4.2. Funcionarios, empleados y trabajadores de la empresa auditada
6.2.4.3. Acreedores y proveedores de la empresa auditada
6.2.4.4. Autoridades hacendarias, municipales, estatales y federales