SISTEM PEMBELIAN LANJUTAN

1. PENGENDALIAN DATA

1.1. DOKUMENTASI YANG DISIMPAN DI BAGIAN AKUNTANSI

1.1.1. Dokumen daftar rekening.

1.1.2. Setiap kebijakan terkait dengan pembelian harus dinyatakan secara tertulis.

1.1.3. Dokumen prosedur manual.

1.2. DOKUMEN YANG ADA DIBAGIAN PENGOLAHAN DATA

1.2.1. Prosedur dalam pembelian harus di dokumentasikan, termasuk flowchart, rancangan database, dokumen.

1.2.2. Dokumentasi Sistem dan porgram operasi.

1.2.3. Dokumentasi data.

2. PENGENDALIAN ORGANISASI

2.1. Fungsi pembelian harus terpisah dari fungsi penerimaan

2.2. Fungsi pembelian harus terpisah dari fungsi akuntansi.

2.3. Fungsi penerimaan harus terpisah dari fungsi penerimaan barang.

2.4. Setiap transaksi tidak boleh dilaksanakan dari awal hingga akhir oleh satu orang.

2.5. Perputaran jabatan secara rutin.

2.6. Sidak dengan jadwal yang tidak teratur.

2.7. Pembentukan unit organisasi yang bertugas untuk mengecek aktivitas unsur-unsur sistem pengendalian internal lainnya.

2.8. Secara periodik diadakan pencocokan fisik kekayaan dengan catatan akuntansinya.

3. PENGENDALIAN KEAMANAN DATA

3.1. Pembatasan akses terhadap komputer.

3.2. Pembuatan dan penggantian password secara berkala.

3.3. Pembuatan back up data secara rutin.

3.4. Pembatasan akses masuk ke gudang

4. PENGENDALIAN PRAKTIK MANAJEMEN

4.1. Adanya audit rutin pada sistem pembelian.

4.2. Pelatihan yang memadai atas karyawan.

4.3. prosedur yang jelas atas sistem yang sudah berjalan.

4.4. Melakukan perubahan atau pengembangan sistem yang sudah ada