Грошові потоки підприємства

1. ВИДИ ГРОШОВИХ ПОТОКІВ

1.1. Традиційний

1.1.1. сума чистого доходу та нарахованої амортизації

1.2. Чистий

1.2.1. загальні зміни в залишках грошових коштів фірми за певний період

1.3. Операційний

1.3.1. фактичні надходження або витрати грошових коштів у результати поточної (операційної) діяльності

1.4. Фінансовий

1.4.1. надходження та витрати грошових коштів, пов'язані зі змінами власногота позикового довгострокового капіталу

1.5. Загальний

1.5.1. фактичні чисті грошові кошти, що надходять у фірму чи втрачаються нею протягом певного періоду

2. ОЗНАКИ ГРОШОВИХ ПОТОКІВ

2.1. ЗА МАСШТАБАМИ ОБСЛУГОВУВАННЯ ГОСПОДАРСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ

2.1.1. грошовий потік по підприємству

2.1.1.1. всі види грошових потоків, що обслуговують господарський процес підприємства в цілому

2.1.2. грошовий потік по окремих операціях

2.1.2.1. у системі господарського процесу підприємства такий вид грошового потоку слід розглядати як первинний об'єкт самостійного управління

2.1.3. грошовий потік по окремих структурних підрозділах

2.1.3.1. така диференціація грошового потоку підприємства визначає його як самостійний об'єкт управління в системі господарської діяльності підприємства

2.2. ЗА ВИДАМИ ГОСПОДАРСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ

2.2.1. з операційної діяльності

2.2.1.1. характеризується грошовими виплатами постачальникам сировини та матеріалів; стороннім виконавцям окремих видів послуг, що забезпечують операційну діяльність; заробітної плати персоналу, який зайнятий у операційному процесі і здійснює управління цим процесом; податкових платежів підприємства в бюджети всіх рівнів і до позабюджетних фондів; іншими виплатами

2.2.2. з інвестиційної діяльності

2.2.2.1. характеризує платежі й надходження коштів, пов'язані зі здійсненням реального та фінансового інвестування, продажем вибуваючих основних засобів і нематеріальних активів, ротацією довгострокових фінансових інструментів інвестиційного портфеля та інші аналогічні потоки коштів, що обслуговують інвестиційну діяльність підприємства

2.2.3. з фінансової діяльності

2.2.3.1. характеризує надходження й виплати коштів, що пов'язані із залученням додаткового акціонерного та пайового капіталу, отриманням довгострокових і короткострокових кредитів та позик, сплатою в грошовій формі дивідендів і відсотків за вкладами власників, і деякі інші грошові потоки, пов'язані зі здійсненням зовнішнього фінансування господарської діяльності підприємства

2.3. ЗА СПРЯМОВАНІСТЮ РУХУ ГРОШОВИХ КОШТІВ

2.3.1. позитивний грошовий потік

2.3.1.1. характеризує сукупність надходжень коштів на підприємство від усіх видів господарських операцій

2.3.2. від'ємний грошовий потік

2.3.2.1. характеризує сукупність виплат коштів підприємством у процесі здійснення всіх видів його господарських операцій

2.4. ЗА ВАРІАТИВНІСТЮ СПРЯМОВАНОСТІ РУХУ ГРОШОВИХ КОШТІВ

2.4.1. стандартний грошовий потік

2.4.1.1. його спрямованість змінюється не більше одного разу (починаючи або завершуючи його). Прикладом такого виду грошового потоку є інвестування капіталу в довгострокову облігацію (якщо за нею не передбачається реінвестування доходу в придбання аналогічних фінансових інструментів)

2.4.2. нестандартний грошовий потік

2.4.2.1. його спрямованість змінюється більше одного разу. Прикладом такого виду грошового потоку є інвестування капіталу в портфель фінансових інструментів із постійним реінвестуванням отриманого доходу в подальше його розширення

2.5. ЗА МЕТОДОМ ОБЧИСЛЕННЯ ОБСЯГУ ГРОШОВОГО ПОТОКУ

2.5.1. валовий

2.5.1.1. характеризує всю сукупність надходжень або витрат коштів у певному періоді часу в розрізі окремих його інтервалів

2.5.2. чистий

2.5.2.1. характеризує різницю між позитивним і від'ємним грошовими потоками (між надходженнями і витратами) у певному періоді часу в розрізі окремих його інтервалів

2.6. ЗА ХАРАКТЕРОМ ГРОШОВОГО ПОТОКУ СТОСОВНО ПІДПРИЄМСТВА

2.6.1. внутрішній грошовий потік

2.6.1.1. характеризує сукупність надходження й витрати коштів у рамках підприємства

2.6.2. зовнішній грошовий потік

2.6.2.1. обслуговує операції підприємства, пов'язані з його грошовими відносинами з господарськими партнерами (постачальниками, покупцями, комерційними банками, страховими компаніями) і державними органами (податковими органами, митними службами, арбітражним судом)

2.7. ЗА РІВНЕМ ДОСТАТНОСТІ ОБСЯГУ

2.7.1. надлишковий грошовий потік

2.7.1.1. надходження коштів значно перевищують реальну потребу підприємства в їх цілеспрямованому витрачанні

2.7.2. дефіцитний грошовий потік

2.7.2.1. надходження коштів істотно нижчі за реальні потреби підприємства в їх цілеспрямованому витрачанні

2.8. ЗА РІВНЕМ ЗБАЛАНСОВАНОСТІ ОБСЯГІВ ВЗАЄМОПОВ'ЯЗАНИХ ГРОШОВИХ ПОТОКІВ

2.8.1. збалансований грошовий потік

2.8.1.1. характеризує такий вид сукупного грошового потоку з окремої господарської операції, структурного підрозділу (центру відповідальності) або по підприємству в цілому, за яким забезпечено збалансованість між обсягами позитивного і від'ємного їх видів (з урахуванням передбаченого приросту запасу грошових коштів)

2.8.2. незбалансований грошовий потік

2.8.2.1. характеризує такий вид сукупного грошового потоку з окремої господарської операції, структурного підрозділу (центру відповідальності) або по підприємству в цілому, за яким розглянутий вище передбачений балансовий зв'язок не забезпечується.

2.8.3. довгостроковий грошовий потік

2.8.3.1. характеризує такий грошовий потік, за яким період від початку грошових надходжень або виплат до повного їх завершення не перевищує одного року.

2.9. ЗА ПЕРІОДОМ ЧАСУ ГРОШОВОГО ПОТОКУ

2.9.1. короткостроковий грошовий потік

2.9.1.1. характеризує такий грошовий потік, за яким період від початку грошових надходжень або виплат до повного їх завершення не перевищує одного року.

2.10. ЗА ВИДОМ ВИКОРИСТОВУВАНОЇ ВАЛЮТИ

2.10.1. у національній валюті

2.10.1.1. характеризує грошовий потік, який обслуговується грошима, емітованими відповідними державними органами даної країни

2.10.2. у іноземній валюті

2.10.2.1. характеризує грошовий потік, який обслуговується валютою інших країн. На підприємстві такий грошовий потік пов'язаний, як правило, зі здійсненням зовнішньоекономічних господарських операцій

2.11. ЗА ЗНАЧЕННЯМ ДЛЯ ФОРМУВАННЯ КІНЦЕВИХ РЕЗУЛЬТАТІВ ГОСПОДАРСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ

2.11.1. пріоритетний грошовий потік

2.11.1.1. вид грошового потоку з окремих господарських операцій або видів діяльності, який генерує високий рівень формування чистого грошового потоку (або чистого прибутку)

2.11.2. другорядний грошовий потік

2.11.2.1. вид грошового потоку, який через свою функціональну спрямованість або незначний обсяг не справляє істотного впливу на формування кінцевих результатів господарської діяльності

2.12. ЗА ПЕРЕДБАЧУВАНІСТЮ ВИНИКНЕННЯ

2.12.1. повністю передбачуваний

2.12.1.1. такий вид грошового потоку, обсяг і час здійснення якого можуть бути повністю детерміновані наперед

2.12.2. недостатньо передбачуваний

2.12.2.1. такий вид грошового потоку, обсяг і час здійснення якого не можуть бути повністю детерміновані наперед у зв'язку з можливими змінами чинників зовнішнього середовища

2.12.3. непередбачуваний грошовий

2.12.3.1. вид грошового потоку пов'язаний із надзвичайними подіями в процесі здійснення підприємством операційної, інвестиційної або фінансової діяльності, а також окремими, не планованими наперед, операціями (наприклад, сплата або отримання штрафних санкцій)

2.13. ЗА МОЖЛИВІСТЮ РЕГУЛЮВАННЯ У ПРОЦЕСІ УПРАВЛІННЯ

2.13.1. що піддається регулюванню

2.13.1.1. такий вид грошового потоку, який може бути змінено в часі або за обсягом (за умови доцільності такої зміни в ході господарської діяльності). Прикладом такого виду грошового потоку є продаж продукції підприємства в кредит, емісія акцій чи облігацій

2.13.2. що не піддається регулюванню

2.13.2.1. такий вид детермінованого грошового потоку, який не може бути змінено в часі або за обсягом менеджерами підприємства без негативних наслідків для кінцевих результатів його господарської діяльності. Прикладом такого виду грошового потоку є податкові платежі підприємства, платежі з обслуговування та повернення його боргу (якщо кредиторами не здійснена його реструктуризація)

2.14. ЗА МОЖЛИВІСТЮ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ ПЛАТОСПРОМОЖНОСТІ

2.14.1. ліквідний

2.14.1.1. такий вид грошового потоку підприємства, за яким співвідношення позитивного та від'ємного його видів дорівнює або перевищує одиницю в кожному інтервалі зазначеного періоду часу

2.14.2. неліквідний

2.14.2.1. такий вид грошового потоку підприємства, за яким співвідношення позитивного та від'ємного його видів менше за одиницю в окремих інтервалах зазначеного періоду часу (й по періоду в цілому)

2.15. ЗА ЗАКОННІСТЮ ЗДІЙСНЕННЯ

2.15.1. легальний

2.15.1.1. характеризує надходження та виплати коштів, які повністю відповідають чинним у країні правовим нормам

2.15.2. тіньовий

2.15.2.1. характеризує надходження та виплати коштів, здійснювані з порушеннями чинних у країні правових норм і пов'язані з ухиленням від оподаткування

2.16. ЗА МЕТОДОМ ОЦІНКИ В ЧАСІ

2.16.1. теперішній

2.16.1.1. характеризує грошовий потік підприємства як єдину порівняльну його величину, приведену за вартістю до теперішнього моменту часу

2.16.2. майбутній

2.16.2.1. характеризує грошовий потік підприємства як єдину порівняльну його величину, приведену за вартістю до конкретного майбутнього моменту часу

2.17. ЗА БЕЗПЕРЕРВНІСТЮ ФОРМУВАННЯ В ПЕРВНОМУ ПЕРІОДІ

2.17.1. регулярний грошовий потік

2.17.1.1. це потік надходження або витрати коштів за окремими господарськими операціями (грошовими потоками одного виду), який у певному періоді часу здійснюється постійно за окремими інтервалами цього періоду.

2.17.2. дискретний (нерегулярний) грошовий потік

2.17.2.1. характеризує надходження або витрати коштів, пов'язані зі здійсненням одиничних господарських операцій підприємства в певному періоді часу.

2.18. ЗА СТАБІЛЬНІСТЮ ЧАСОВИХ ІНТЕРВАЛІВ ФОРМУВАННЯ

2.18.1. регулярний грошовий потік із рівномірними часовими інтервалами в рамках певного періоду.

2.18.2. регулярний грошовий потік із нерівномірними часовими інтервалами в рамках певного періоду.

2.19. ЗА ФОРМАМИ ВИКОРИСТАННЯ ГРОШОВИХ КОШТІВ

2.19.1. готівковий грошовий потік

2.19.1.1. характеризує ту частину сукупного грошового потоку підприємства, яка обслуговується безпосередньо готівкою (банкнотами, білетами державної скарбниці, розмінною монетою)

2.19.2. безготівковий грошовий потік

2.19.2.1. характеризує ту частину сукупного грошового потоку підприємства, яка обслуговується різноманітними кредитними та депозитними інструментами фінансового ринку (чеками, кредитними картками, акредитивами, векселями, банківськими депозитами тощо).