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MÉTODO C.O.S.O by Mind Map: MÉTODO
C.O.S.O
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MÉTODO C.O.S.O

DEFINICIÓN

Especifica un modelo común de control

PERMITE, IMPLANTAR, GESTIONAR, EVALUAR

ASEGURA, FUNCIONALIDAD, EFICACIA, EFICIENCIA

FUNDAMENTACIÓN

Establecer una definición común de control interno que contemple las mejores prácticas en la materia.

Facilitar un modelo en base al cual las organizaciones, puedan evaluar sus sistema de control interno

Lograr que el control interno forme parte de la operatoria habitual de la organización

Disponer de una referencia conceptual común para los distintos interlocutores que participan en el control interno

OBJETIVOS

EFECTIVIDAD Y EFICIENCIA DE LAS OPERACIONES

CONFIABILIDAD DE LA INFORMACIÓN

CUMPLIMIENTO DE LAS LEYES Y NORMAS QUE SEAN APLICABLES

SALVAGUARDAR LOS RECURSOS

COMPONENTES

AMBIENTE DE CONTROL

INTEGRIDAD Y VALORES ÉTICOS

COMPETENCIA PROFESIONAL

FILOSOFIA Y ESTILO DE LA DIRECCION

ESTRUCTURA Y PLAN ORGANIZACIONAL

POLÍTICAS Y PRÁCTICAS DE LOS RRHH

COMITÉ DE ADMINISREACIÓ O COMITE DE AUDITORIA

EVALUACION DE LOS RIESGO

IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS

OBJETIVOS DE CONTROL DE RIESGOS

CONDICIONES PREVIAS PARA EL CONTROL DE RIESGO

MEDICIÓN Y EVALUACIÓN DE RIESGOS

CUANTIFICACIÓN DEL RIESGO, E=F*I

ACTIVIDADES DE CONTROL

IMPORTANCIA DE LAS ACTIVIDADES DE CONTROL

¿QUIÉNES DEBEN LLEVAR A CABO LAS ACTIVIDADES DE CONTROL?

CATEGORÍAS

MECANISMOS DE CONTROL, SEGREGACIÓN DE FUNCIONES, ANÁLISI REALIZADOS POR LA DIRECCIÓN, DOCUMENTACIÓN, DEFINICIÓN DE NIVELES DE AUTORIZACIÓN, REGISTRO OPORTUNO DE LAS TRANSACCIONES Y HECHOS, ACCESO RESTRINGIDO A LOS RECURSOS, ACTIVOS Y REGISTROS, ROTACIÓN DEL PERSONAL EN LAS TAREAS CLAVES, CONTROL DEL SISTEMA DE INFORMACIÓN, CONTROLES FÍSICOS, INDICADORES DE DESEMPEÑO, FUNCIÓN DE AUDITORIA INTERNA INDEPENDIENTE

CONTROL SOBRE LOS SISTEMAS ELECTRÓNICOS DE DATOS, CONTROLES GENERALES, CONTROLES SOBRE LAS OPERACIONES DE PROCESAMIENTOS DE DATOS, NORMATIVAS Y PROCEDIMIENTOS, NORMAS SOBRE CONTINUIDAD DEL PROCESAMIENTO, PROVEEDORES EXTERNOS, CONTROLES SOBRE LA SEGURIDAD FÍSICA, CONTROLES SOBRE LA SEGURIDAD LÓGICA

CONTROLES SOBRE LAS APLICACIONES

AUTOEVALUACIÓN DE LOS CONTROLES BASADO EN LOS MODELOS, EVALUACIÓN DE LOS CONTROLES INFORMALES, EVALUACIÓN DE LOS CONTROLES FORMALES, INFORME DE RESULTADOS

INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

INFORMACIÓN

COMUNICACIÓN

SUPERVISIÓN O MONITOREO

SUPERVISIÓN CONTINUA

LIMITACIONES

Impiden el crecimiento para asegurar que las actividades se realicen de la manera prevista

COMPLEMENTO