1. ¿QUE ES?
1.1. Mecanismo de recaudo anticipado del impuesto sobre la renta
2. TABLA DE RETENCION EN LA FUENTE
2.1. Guía que permite encontrar
2.1.1. Conceptos
2.1.2. Bases mínimas
2.1.3. Tarifas o porcentajes de retención en la fuente.
2.2. Ejemplos
2.2.1. Compras
2.2.1.1. Bsse: 27 UVT- $961.000
2.2.1.1.1. Declarantes: 4%
2.2.1.1.2. No declaractes: 6%
2.2.2. Servicios
2.2.2.1. Bsse: 4 UVT- $142.000
2.2.2.1.1. Declarantes: 4%
2.2.2.1.2. No declaractes: 6%
3. ELEMENTOS
3.1. Sujeto Pasivo
3.1.1. La persona o empresa que vende.
3.1.2. A quien se le retiene el porcentaje
3.1.3. Quien vende o presta el servicio que genera el ingreso
3.2. Agente Retenedor
3.2.1. ¿Quiénes son?
3.2.1.1. Articulo 368 ET
3.2.1.1.1. Entidades de derecho público
3.2.1.1.2. Fondos de inversión, valores, pensiones
3.2.1.1.3. Consorcios
3.2.1.1.4. Comunidades Organizadas
3.2.1.1.5. Uniones temporales
3.2.1.1.6. Demas personas naturales o juridicas
3.2.2. Definición
3.2.2.1. Quien por orden legislativa está obligado a hacer la retención.
3.2.2.2. Persona o empresa que compra el producto o servicio
3.2.2.3. Quien se se convierte en recaudador el impuesto
3.2.3. Obligaciones
3.2.3.1. Declarar los valores retenidos
3.2.3.2. Pagar los valores retenidos y declarados
3.2.3.3. Certificar los valores retenidos
3.2.3.4. Responder por los valores dejados de retener estando obligado a ello
3.3. Pago o abono
3.3.1. Valor o monto del producto o servicio prestado
3.4. Concepto de Retención
3.4.1. Hecho económico u operación económica realizada que da origen a la retención porque está sometida a ello.
3.5. Tarifa
3.5.1. Porcentaje que se aplica al valor de la operación o a la base sujeta a retención.
3.5.1.1. Objetivo
3.5.1.1.1. Determinar el monto o valor que se ha de retener.
3.6. Base
3.6.1. Valor sobre el cual empieza a aplicar la retención
3.7. Autorretenedores
3.7.1. La DIAN tendrá la competencia para autorizar o designar a las personas o entidades que deberán actuar como autorretenedores y suspenderla