La auditoria como herramienta de Investigación y Gubernamental

1. Metoldogia de Auditoria de Desempeño

1.1. Planeación (objetivos, procedimientos, recursos, tiempo)

1.1.1. Desarrollo de la Auditoria

1.1.1.1. Objetivos, veracidad de la documentación, confiabilidad de los sistemas para posterior una planeación con autorización y aprobación

1.1.2. Formalización de la Auditoria

1.1.2.1. Determinar necesidades especificas, identificar factores que requieren atención, definir estrategias de acción, jerarquizar prioridades de acuerdo a lo que se persigue, describir la ubicación, naturaleza y extensión de los factores, especificar el perfil del auditor, estimar el tiempo y recursos necesarios para cumplir con el objetivo definido.

1.2. Instrumentación

1.2.1. investigación Documental

1.2.1.1. Organigramas, manuales administrativos, plantilla de persona, normativas, reglamento interno, normas, uso de recursos, capacidad, calidad, organización de recursos, objetivos, resultados, competencias.

1.2.2. observación directa

1.2.2.1. Condiciones laborales y clima laboral

1.2.3. Acceso a redes de informacion

1.2.3.1. Intranet, extranet para información de clientes, proveedores, empleados e intercambio electrónico de datos.

1.2.4. Entrevista

1.2.4.1. Lenguaje corporal y actitudes

1.2.5. Cuestionario

1.2.5.1. Preguntas escritas, claras y concisas, organizadas por temáticas o capítulos de interrelación entre diferentes areas.

1.2.6. Cedulas

1.2.6.1. Formularios a base de casillas, bloques y columnas para una revisión mas fácil y rápida para la auditoria.

1.3. Diagnostico

1.3.1. Técnicas para diagnosticar problemas, que trabajo se hace?, ¿para que?, ¿Por que?, Quien lo hace?, ¿Cómo y cuando se hace?

1.4. Informe

1.4.1. Redacción, clara y concisa, con hechos puntuales, objetividad con visión imparcial de los hechos, oportunidad con disponibilidad de la información en tiempo y lugar, informe de la no conformidad y análisis con el área responsable, evaluación de las necesidades, con calidad y apego a las normas de administración de calidad y elementos del sistema de gestión de la calidad y sobre todo con lógica secuencia con objetivo y prioridades establecidas.

1.4.1.1. Informe General

1.4.1.1.1. Responsable, introducción, antecedentes, técnicas empleadas, diagnostico, propuesta, estrategia de implementación, seguimiento, conclusiones y recomendaciones, apéndices o anexos

1.4.1.2. Informe Ejecutivo

1.4.1.2.1. Responsable, periodo de revisión, objetivos, alcance, metodología, síntesis, conclusiones.

1.4.1.3. Informe de aspectos relevantes

1.4.1.3.1. Aplicación del procesos de la auditoria, observaciones relevantes, etapa de la auditoria, horas hombre utilizadas, fundamentación de las observaciones, causas y efecto y consecuencias de las observaciones planteadas.

1.4.1.3.2. Inconsistencias, inobservancia del marco normativo, incumplimiento de las expectativas de los clientes y/o usuarios, deficiencia en el servicio de los proveedores, perdida de oportunidades de negocio, baja rentabilidad y productividad, existencia cultura organizacional débil, actualización de los sistemas, calidad requerida, potencia de innovación desaprovechado, urgencia de replantear procesos centrales, necesidad de redireccionar enfoque estratégico.

1.5. Seguimiento

1.5.1. Corrección de fallas detectadas para evitar vuelvan a ocurrir, brindar elementos de crecimiento y que se lleven a cabo, nuevos procesos y ejecución de recomendaciones establecidas

1.6. Sistema Publico de Consulta de Auditorias

1.6.1. Información a disposición de la ciudadanía para su consulta y obtención de reportes y gráficos que resulten de interés para los usuarios.

2. Antecedentes

2.1. Auditoria Superior de la Federacion

2.1.1. Autonomia tecnica y de gestion sobre organizacion Interna

2.1.2. Efectua revisiones a los 3 poderes de la union, a los organos federales y en general a todas las instituciones publicas, estados, municipios y particulares

2.1.3. Finca directamente responsabilidades, aplica multas y sanciones

2.1.4. Solicita información a los poderes para rendir informes correspondientes

2.1.5. Se encarga de fiscalizar de manera externa al uso adecuado de los recursos publicos federales en los 3 poderes

2.2. Norma de Auditoria Gubernamental

2.2.1. Conjunto de disposiciones con principios de actuacion que se rigen a los organismos auditores para el correcto funcionamiento

2.2.1.1. Normas Internacionales

2.2.1.1.1. Nivel 1- Principios fundamentales de la Auditoria Gubernamental

2.2.1.1.2. Nivel 2.- Requisitos previos para el funcionamiento de la conducta profesional de los organismos auditores

2.2.1.1.3. Nivel 3.- Principios Fundamentales para la realización de auditorias

2.2.1.1.4. Nivel 4.- Directrices de la Auditoria

2.2.1.1.5. Nivel 5.- Directrices para la buena Gobernanza

3. Clasificación de Auditorias

3.1. Tipos de Auditoria

3.1.1. Por objetivo auditado

3.1.1.1. Deuda, Estudios y evaluaciones, Ingreso, Gasto, Gasto federalizado

3.1.2. Por Grupo Funcional

3.1.2.1. Gobierno, Desarrollo Social, Desarrollo Económico, Gasto Federalizado

3.1.3. Por Ente Fiscalizado

3.1.3.1. Auditorias de Desempeño, financieras y de cumplimiento, con enfoque de desempeño, forense, inversión físicas, estudios y evaluaciones de política publica.

3.1.4. Enfoques de Auditoria

3.1.4.1. Auditoria de cumplimiento Financiero

3.1.4.1.1. Auditoria de inversion Fisica

3.1.4.1.2. Auditoria Forense

3.1.4.2. Auditoria al Gasto Federalizado

3.1.4.2.1. Fiscaliza el uso de los recursos, el cumplimiento de las metas y objetivos de los fondos y programadas financiados con recursos federales a estados, municipios

3.1.4.3. Auditoria a las tecnologias de la informacion, comunicaciones y control

3.1.4.3.1. Revisa las adquisiciones, administración y aprovechamiento de sistemas e infraestructuras, calidad de datos y seguridad de la información en programas de tecnologías,

3.1.4.4. Auditoria de desempeño

3.1.4.4.1. Evalúa el grado de cumplimiento de metas, objetivos de los programas gubernamentales.