1. Quy trình kiểm toán tài chính
1.1. Lập kế hoạch kiểm toán
1.1.1. Chiến lược kiểm toán tổng thể và kế hoạch kiểm toán cho cuộc kiểm toán
1.2. Thực hiện kiểm toán
1.2.1. hệ thống kế toán và các quy chế kiểm soát nội bộ có liên quan
1.2.2. Kiểm toán các bộ phận của báo cáo tài chính
1.2.2.1. Kiểm tra nghiệp vụ:
1.2.2.2. Kiểm tra số dư
1.2.2.3. thu thập đầy đủ các bằng chứng kiểm toán
1.3. Kết thúc kiểm toán
1.3.1. đưa ra kết luận kiểm toán
1.3.2. tổng hợp kết quả, lập nên Báo cáo kiểm toán
1.3.3. đưa ra một trong bốn ý kiến: ý kiến chấp nhận toàn phần, ý kiến chấp nhận từng phần, ý kiến trái ngược và ý kiến từ chối.
2. Những hạn chế vốn có
2.1. Bản chất của việc lập và trình bày báo cáo tài chính
2.1.1. Kết quả là một số khoản mục trên báo cáo tài chính có mức độ thay đổi tiềm tàng, không thể loại trừ hoàn toàn bằng việc áp dụng các thủ tục kiểm toán bổ sung
2.2. Bản chất của các thủ tục kiểm toán
2.2.1. Khả năng thu thập bằng chứng kiểm toán của kiểm toán viên bị giới hạn về tính khả thi hoặc giới hạn pháp lý
2.3. Tính kịp thời của báo cáo tài chính và sự cân đối giữa lợi ích và chi phí
2.3.1. Gian lận, Ban Giám đốc hoặc có sự thông đồng;
2.3.2. Hành vi không tuân thủ pháp luật và các quy định
2.3.3. Tính hiện hữu và đầy đủ của các mối quan hệ và giao dịch với các bên liên quan
2.3.4. Các sự kiện hoặc điều kiện trong tương lai có thể ảnh hưởng đến khả năng hoạt động liên tục
3. Kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán tài chính
3.1. tuân thủ nguyên tắc đạo đức nghề nghiệp
3.2. kỹ năng và năng lực chuyên môn
3.3. vấn đề giao việc
3.4. hướng dẫn và giám sát
3.5. tham khảo ý kiến
3.6. duy trì và chấp nhận khách hàng
3.7. kiểm tra
4. KN
4.1. “Kiểm toán tài chính là quá trình các kiểm toán viên độc lập và có năng lực tiến hành thu thập, đánh giá các bằng chứng kiểm toán về báo cáo tài chính được kiểm toán nhằm kiểm tra và báo cáo về mức độ phù hợp của báo cáo tài chính được kiểm toán với chuẩn mực đã được thiết lập”
5. Mục tiêu
5.1. Đạt được sự đảm bảo hợp lý rằng liệu báo cáo tài chính có còn sai sót trọng yếu do gian lận hoặc nhầm lẫn hay không
5.2. Lập báo cáo kiểm toán về báo cáo tài chính và trao đổi thông tin theo quy định của chuẩn mực kiểm toán Việt Nam, phù hợp với các phát hiện của kiểm toán viên.
5.2.1. kết quả cuối cùng của cuộc kiểm toán tài chính đó là báo cáo kiểm toán và thư quản lý.
6. Phương pháp kiểm toán sử dụng trong kiểm toán tài chính
6.1. Phương pháp kiểm toán trực tiếp:
6.1.1. tiếp cận báo cáo tài chính theo các chỉ tiêu hoặc nhóm các chỉ tiêu như tiền, hàng tồn kho, tài sản cố định
6.1.2. dễ làm, dễ xác định
6.1.3. hiệu quả không cao
6.2. Phương pháp kiểm toán chu kỳ:
6.2.1. hiệu quả cao