اقفال الحسابات

Get Started. It's Free
or sign up with your email address
اقفال الحسابات by Mind Map: اقفال الحسابات

1. وتقوم الادارة المايه في نهاية كل شهر بإعداد تقريرين لتحقق الهدفين وهما :

2. الاقفال اليومي

2.1. الاقفال اليومي :

2.2. التعريف :

2.3. بعد انتهاء من قيد العمليات التي حدثت خلال اليوم في جميع الدفاتر المحاسبيه ينبغي في نهاية ذاك اليوم التأكد من عدم حدوث اي خطأ فالقيد

2.4. مصادر الخطأ التي قد يكون سببها :

2.5. 1- ان يكون هناك في الجمع الرأسي بإحدى خانات الدفتر او يكون هناك خطأ في الجمع الافقي

2.6. 2 - ان يكون احد الارقام بالعملية لم يثبت في احد جانبي الدفتر أو يكون قد اثبت بأكثر او اقل من القيمه الفعليه

3. الاقفال الشهري

3.1. الاقفال الشهري :

3.2. تعريف :

3.3. ينبغي على كل وزارة ومصلحة ان تقفل حساباتها شهرياً على ان يتم ذالك في الايام الاولى من الشهر التالي حتى تكون هناك فرصة لقيد التسويات الخاصه بالفروع التاليه بعد ورود المستندات التي تم صرفها في اولخر الشهر

3.4. ويهدف الإقفال الشهري إلى :

3.5. 1- التأكد من صحة تسجيل كافة العمليات المالية التي تمت خلال الشهر في الحسابات المختصة

3.6. 2 - عمل ملخص لتلك العمليات لعرضه على الجهات المختصه كجزء من اعمال الرقابة

3.7. 1- الاضابيـر

3.7.1. 2 - الجدول الشهري

3.7.1.1. الجدول الشهري هو :

3.7.1.2. تقرير شهري مكون من إحدى عشر صفحة وهو تلخيص لحسابات الجهة الشهرية

3.7.1.3. وينضمن :

3.7.1.4. كشف الايرادات ؛؟:

3.7.1.5. يبين في جملة الايرادات المحصلة خلال الشهر المنتهي

3.7.1.6. كشف المصروفات :

3.7.1.7. يبين رابط بنود الميزانية وماصرف على كل بند في الشهر المقفول حساباته وكذالك ماصرف في الشهور الماضية

3.7.1.8. كشف بأرصدة حسابات التسويه :

3.7.1.9. يبين فيه أرصدة حسابات التسويه ( الامانات و العهد و الحسابات الجاريه )

3.7.1.10. ميزان الحسابات :

3.7.1.10.1. يتكون من صفحتين :

3.7.1.10.2. الصفحة اليمنى على جملة المصروفات بالاضافة الى الجانب المدين لحسابات التسوية

3.7.1.10.3. الصفحه اليسرى على جملة الايرادات بالاضافة الى الجانب الدائن لحسابات التسوية

3.8. التعريف الاضابيـر : وهي كشف في شكل غلاف مقسم الى خانات متعددة يسجل فيها من واقع أوامر اعتماد الصرف وأذون التسويه

3.9. أهمية الأضابيـر :

3.10. 1- غلاف تسجيل بيانات المستندات وحفظها

3.11. 2- تحقيق نوع الرقابة