Get Started. It's Free
or sign up with your email address
Rocket clouds
IVA by Mind Map: IVA

1. RETENCIONES DE IVA: Personas físicas o morales que adquieran bienes a extranjeros en territorio nacional

2. Que el impuesto al valor agregado corresponda a bienes, servicios o al uso o goce temporal de bienes, estrictamente indispensables para la realización de actividades distintas de la importación, por las que se deba pagar el impuesto establecido en esta Ley o a las que se les aplique la tasa de 0%. Que el impuesto al valor agregado haya sido trasladado expresamente al contribuyente y que conste por separado en los comprobantes. Que el impuesto al valor agregado trasladado al contribuyente haya sido efectivamente pagado en el mes de que se trate.

3. TASA 11 % Actos de residentes fronterizos, siempre que la entrega del bien o servicio se realice en la zona fronteriza. Importaciones, siempre que los bienes o servicios sean enajenados o prestados en zona fronteriza. Enajenación de inmuebles en zona fronteriza aplica el 16%

4. TASA 0 % Animales y vegetales no industrializados. Medicinas de patente y productos destinados a la alimentación. Hielo y agua no gaseosa ni compuesta. Ixtle, palma y lechugilla. Tractores para accionar implementos agrícolas. Fertilizantes, plaguicidas, herbicidas y fungicidas. Invernaderos hidropónicos y equipos integrados. Oro, joyería, orfebrería, piezas artísticas u ornamentales. Libros, periódicos y revistas, con edición propia.

5. ACTIVIDADES EXENTAS: Servicios directos a agricultores y ganaderos. Los de molienda o trituración de maíz o de trigo. Los de pasteurización de leche. Los prestados en invernaderos hidropónicos. Los de despepite de algodón. Los de sacrificio de ganado y aves de corral. Los de reaseguro. Los de suministro de agua para uso doméstico.

6. La tasa es: 16%, 11% zona fronteriza, 0%sector primario y exentas las actividades de consumo final

7. Ingreso de los Actos y Actividades: 1. Enajenación de bienes 2. Prestación de servicios 3. Uso o goce temporal de bienes 4. Importación

7.1. Es un impuesto territorial

8. Ingresos por actos realizados

8.1. Objeto Gravable

9. PERSONAS FISICAS

9.1. PERSONAS MORALES

9.1.1. RETENCIONES DE IVA

9.1.1.1. Paguen honorarios o rentas a personas físicas. Adquieran desperdicios como insumo industrial o comercial. Paguen servicio de transporte terrestre de bienes, a personas físicas o morales. Paguen comisiones a personas físicas.

9.2. Devengado y Flujo de Efectivo: Ingresos por: Enajenación de bienes Prestación de Servicios Uso o Goce Temporal de Bienes Importación de Bienes Flujo de Efectivo o Extinción de la Obligación: Todos los acreditamientos de las deducciones

10. ESTRUCTURA DEL IVA

10.1. UNICO (Personas Morales y Físicas)

11. Para acreditar el IVA

12. Momento de Cobro Efectivo En el momento que se reciba el efectivo, bien o servicio. Cuando el interés del acreedor quede satisfecho mediante cualquier forma de extinción de obligaciones. En la fecha de cobro del cheque o cuando el contribuyente transmita el cheque a un tercero, excepto si es en procuración. Cuando efectivamente se cobren o cuando se transmitan a un tercero, excepto en procuración. En la fecha en que dichos documentos, vales, tarjetas electrónicas o cualquier otro medio sean recibidos o aceptados por el contribuyente

13. Determinación del Pago Mensual de IVA Valor de los Actos y Actividades Mensual (Incluyendo Importaciones) (-) Valor de los Actos y Actividades Exentas Mensual (=) Valor de los Actos y Actividades Gravados Mensual (x) Tasa de Impuesto al Valor Agregado (15%, 10% ó 0%) (=) Impuesto al Valor Agregado Causado Mensual (-) Impuesto al Valor Agregado Acreditable Identificado (-) Impuesto al Valor Agregado Pagado en Importaciones (-) Impuesto al Valor Agregado Acreditable de Actos No Identificados (-) Impuesto al Valor Agregado Retenido al Contribuyente (=) Impuesto al Valor Agregado Mensual a Pagar o (Saldo a Favor) (-) Saldo a Favor Acreditable de Meses Anteriores (=) Impuesto al Valor Agregado Neto a Pagar

14. REQUISITOS PARA EL ACREDITAMIENTO

14.1. * Que el impuesto corresponda a bienes, servicios o al uso o goce temporal de bienes, estrictamente indispensable para la realización de las actividades (deducibles en el Impuesto sobre la Renta) *Que el impuesto al valor agregado haya sido trasladado expresamente al contribuyente y que conste por separado en los comprobantes. *Que el impuesto trasladado al contribuyente haya sido efectivamente pagado en el mes de que se trate . *Que el impuesto trasladado al contribuyente que se haya retenido que se hubiera retenido, dicha retención se entero en los términos y plazos establecidos

15. Bienes, Servicios o Uso o Goce Temporal Impuesto trasladado o pagado en importación, por bienes, servicios o uso o goce temporal utilizados indistintamente en actividades gravadas. (x) Proporción acreditable. (=) Impuesto proporcional acreditable.

15.1. Inversiones Impuesto trasladado o pagado en importación, correspondiente a inversiones utilizados indistintamente en actividades gravadas. (x) Proporción acreditable. (=) Impuesto proporcional acreditable por inversiones.

15.2. EL AJUSTE AL IVA ACREDITABLE POR INVERSIONES ES IGUAL, SOLAMENTE LA PROPORCION ES DEL EJERCICIO INMEDIATO ANTERIOR, AL IGUAL QUE BIENES, SERVICIOS O USO O GOCE TEMPORAL.

15.2.1. Determinación de la proporción: Actividades gravadas o gravadas al 0% del ejercicio inmediato anterior. (/) Valor total de actividades del ejercicio inmediato anterior, incluyendo las no objeto de Ley. (=) Proporción de impuesto acreditable del ejercicio inmediato anterior

16. Concepto: IVA Ingresos devengados (facturación) NA Ajuste por inflación acumulable NA Intereses cobrados Gravable Utilidad en cambios NA Acto o actividad cobrado Gravable Acto o actividad no cobrado NA Inventario acumulable NA Faltante en inventarios Gravable Ingresos del 2007 cobrados en 2008 Gravable Depósitos en garantía NA Ingresos en el extranjero NA Dividendos NA Ganancia por venta de acciones NA