1. 5 pasos para identificar las deficiencias, deficiencias importantes y las debilidades materiales
1.1. Identificar los controles existentes
1.2. Identificar la ausencia de controles clave
1.3. Considerar la posibilidad de controles compensadores
1.4. Decidir si existe una deficiencia significativa o debilidad material
1.5. Determinar errores potenciales que se pudieran ocasionar
2. Pruebas de Control para auditoria integrada
2.1. Hacer consultas con el personal adecuado del cliente
2.2. Examinar documentos, registros e informes
2.3. Observar las actividades relacionadas con el control
2.4. Repetición de procedimientos del cliente
3. Evaluación, Dictamen y Pruebas del control interno para compañías no publicas
3.1. Requisitos de los dictámenes
3.2. Amplitud de los controles iternos requeridos
3.3. Grado de conocimiento necesario
3.4. Evaluación del riesgo de control
3.5. Amplitud necesaria de las pruebas de control
4. Componentes del COSO del Control Interno
4.1. Evaluación del Riesgo
4.1.1. Identificación y análisis por parte de la administración de los riesgos pertinentes para la preparación de estados financieros de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados
4.1.1.1. Procesos de Evaluación de Riesgo
4.1.1.1.1. Identificar los factores de afectan el riesgo
4.1.1.1.2. Evaluar la importancia de los riesgos y probabilidad de ocurrencia
4.1.1.1.3. Determinar las acciones necesarias para manejar los riesgos
4.1.1.2. Afirmaciones de la administración
4.1.1.2.1. Existencia u Ocurrencia
4.1.1.2.2. Integridad
4.1.1.2.3. Valuación o asignación
4.1.1.2.4. Derechos y Obligaciones
4.1.1.2.5. Presentación y manifestación
4.2. Ambiente de control
4.2.1. Acciones, políticas y procedimientos que reflejan la actitud general de la alta administración, los directores y los propietarios de una entidad acerca del control y su importancia
4.2.1.1. Integridad y valores éticos
4.2.1.2. Compromiso con la competencia
4.2.1.3. Participación del consejo directivo y comité de auditoria
4.2.1.4. Filosofía y estilo operativo de la administración
4.3. Actividades de Control
4.3.1. Políticas y procedimientos que la administración ha establecido para cumplir con sus objetivos de informes financieros
4.3.1.1. Afirmaciones de la administración
4.3.1.1.1. Existencia u ocurrencia
4.3.1.1.2. Integridad
4.3.1.1.3. Valuación o asignación
4.3.1.1.4. Derechos y obligaciones
4.3.1.1.5. Presentación y manifestación
4.4. Información y comunicación
4.4.1. Métodos empleados para identificar, reunir, clasificar, registrar e informar acerca de las operaciones de una entidad y para conservar la contabilidad de activos relacionados
4.4.1.1. Separación adecuada de tareas
4.4.1.2. Autorización adecuada de operaciones y actividades
4.4.1.3. Documentación y registros adecuados
4.4.1.4. Control físico sobre los activos y archivos
4.4.1.5. Verificaciones independientes para el desempeño.
4.5. Monitoreo
4.5.1. Evaluación constantes y periódicas por parte de la administración de la eficacia del diseño y funcionamiento de acuerdo con su objetivo y modificarla cuando sea necesario
4.5.1.1. No Aplica
5. Objetivos Del Control Interno
5.1. Confiablidad de los informes financieros
5.2. Eficiencia y eficacia de las operaciones
5.3. Cumplimiento con las leyes y reglamentos
6. Auditoria con las transacciones, forma general
6.1. Existen transacciones registradas
6.2. Se registran transacciones existentes
6.3. Las transacciones registradas se indican en cantidades correctas
6.4. Las transacciones se clasifican adecuadamente
7. Auditoria relacionados en transacciones de ventas
7.1. las ventas registradas son para envíos que se hicieron a clientes existentes
7.2. Se registran las transacciones de ventas existentes
7.3. Las ventas registradas son por la cantidad de productos enviados y se facturan y registran de forma adecuada
7.4. Las transacciones de ventas se clasifican adecuadamente
8. Identificación y evaluación de las deficiencias de control
8.1. Deficiencia de control
8.1.1. si el diseño u operación de controles no permite que el personal de la compañía evite o detecte errores de manera oportuna
8.2. Deficiencia Importante
8.2.1. Existe una deficiencia significativa si se presenta una o mas deficiencias que, mas que remotamente, afectan de manera adversa la capacidad de la compañía
8.3. Debilidad de Importancia
8.3.1. Existe una debilidad de importancia si una deficiencia significativa, por si misma, o en combinación con otras importantes