CODIGO TRIBUTARIO

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1. TITULO II LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

1.1. CAPITULO I DISPOSICIONES GENERALES

1.1.1. Art. 16.- Obligación tributaria Art. 17.- Actos y convenciones entre particulares Art. 18.- No afectación de la obligación tributaria

1.2. CAPITULO II SUJETO ACTIVO DE LA OBLIGACIÓN JURÍDICO TRIBUTARIA

1.2.1. Art. 19.- Sujeto activo Art. 20.- Acto Administrativo Art. 21.- Administración Tributaria Art. 22.- Competencia Art. 23.- Funciones básicas de la Administración Tributaria Art. 24.- Registros, expediente y documentación Art. 25.- Inoponibilidad de reservas Art. 26.- Consulta y sus efectos Art. 27.- Divulgación de guías de orientación y opiniones Art. 28.- Reserva de la información Art. 29.- Inhabilitación del personal

2. TITULO III DEBERES Y OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

2.1. CAPITULO I OBLIGACIONES FORMALES SECCIÓN PRIMERA OBLIGADOS FORMALES

2.1.1. Art. 85.- Obligados formales

2.2. SECCIÓN SEGUNDA REGISTRO DE CONTRIBUYENTES

2.2.1. Art. 86.- Obligación de inscribirse en el Registro de Contribuyentes e informar Art. 87.- Datos básicos del Registro Art. 88.- Acreditación de la inscripción Art. 89.- Inscripción de oficio

2.3. SECCIÓN TERCERA LUGAR PARA RECIBIR NOTIFICACIONES

2.3.1. Art. 90.- Obligación de señalar lugar, actualizar dirección e informar cambio de dirección para recibir notificaciones

2.4. SECCIÓN CUARTA DECLARACIONES TRIBUTARIAS

2.4.1. Art. 91.- Obligación de presentar declaración Art. 92.- Utilización de formularios u otros medios tecnológicos para declarar Art. 93.- Carácter de la información contenida en las declaraciones tributarias Art. 94.- Lugares y plazos de presentación de las declaraciones tributarias Art. 95.- Contenido de las declaraciones tributarias Art. 96.- Consolidación en las declaraciones tributarias Art. 97.- Declaraciones por período mensual Art. 98.- Declaraciones por ejercicio o período de imposición Art. 99.- Declaraciones que se tienen por no presentadas Art.100.- Obligación de declarar para los sujetos excluidos del pago del Impuesto sobre la Renta Art.101- Declaraciones tributarias modificatorias Art.102.- Corrección de errores formales en las declaraciones tributarias Art.103.- Declaraciones tributarias incorrectas Art.104.- Correcciones que disminuyen el valor a pagar o aumentan el saldo a favor Art.105.- Correcciones que no modifican el valor a pagar ni el saldo a favor Art.106.- Emplazamiento para presentar la declaración

2.5. SECCIÓN QUINTA EMISIÓN DE DOCUMENTOS

2.5.1. Art.107.- Emisión de Comprobantes de Crédito Fiscal y otros documentos Art.108.- Comprobante de liquidación Art.109.- Nota de Remisión Art.110.- Reemplazo de Comprobantes de Crédito Fiscal. Notas de Débito y Crédito Art.111.- Reemplazo de Facturas y documentos equivalentes autorizados por la Administración Tributaria Art.112.- Obligación de expedir Comprobante de Retención Art.113.- Normas Administrativas sobre emisión de los documentos Art.114.- Requisitos formales de los documentos Art.115.- Emisión de tiquetes en sustitución de Facturas por medio de máquinas registradoras u otros sistemas computarizados Art.115-A Autorización del correlativo de documentos legales a imprimir Art.116.- Control de imprentas Art.117.- Obligación de exigir y retirar documentos Art.118.- Estímulos a exigir la facturación Art.119.- Obligación de consignar datos en los documentos recibidos de sujetos excluidos de la calidad de contribuyentes

2.6. SECCIÓN SEXTA OBLIGACIÓN DE INFORMAR Y PERMITIR EL CONTROL

2.6.1. Art.120.- Obligación de informar Art.120-A Obligación de exigir estados financieros Art.120-B Obligación de Informar diferencias sobre declaraciones y estados financieros Art.121.- Información del Centro Nacional de Registro y Municipalidades Art.122.- Información y obligación de notarios y jueces Art.122-A Obligación de informar de operaciones realizadas por médicos Art.123.- Obligación de remitir informe de retenciones Art.123-A Informe de retenciones y de percepción de impuesto a la transferencia de bienes muebles y a la prestación de servicios Art.124.- Informe sobre accionistas y utilidades Art.124-A Informe de Operaciones con Sujetos Relacionados Art.125.- Información de proveedores, clientes, acreedores y deudores Art.126.- Obligación de presentar o exhibir la información y de permitir el control Art.127.- Obligación de constituir representante legal y de dar aviso Art.128.- Alcance de la solicitud

2.7. SECCIÓN SÉPTIMA DICTAMEN E INFORME FISCAL

2.7.1. Art.129.- Dictamen e informe fiscal Art.130.- Período del dictamen e informe fiscal Art.131.- Contribuyentes obligados a nombrar auditor para dictaminarse fiscalmente Art.132.- Requisitos generales del Dictamen e Informe Fiscal Art.133.- Obligaciones de suministrar información para el Dictamen Art.134.- Plazos de presentación del Dictamen Art.135.- Obligaciones del Auditor Art.136.- Dictámenes e Informes Fiscales que carecen de validez para la Administración Tributaria Art.137.- Requisitos del Auditor Art.138.- Requisitos especiales para personas jurídicas

2.8. SECCIÓN OCTAVA OBLIGACIÓN DE LLEVAR CONTABILIDAD FORMAL, REGISTROS, INVENTARIOS Y UTILIZAR MÉTODOS DE VALUACIÓN

2.8.1. Art.139.- Contabilidad formal Art.140.- Registros especiales Art.141.- Registros para contribuyentes inscritos del Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios Art.142.- Inventarios Art.142-A Requisitos del Registro de Control de Inventarios Art.143.- Métodos de valuación de inventarios

2.9. SECCIÓN NOVENA OTROS DEBERES FORMALES

2.9.1. Art.144.- Obligación de informar cese definitivo de actividades Art.145.- Obligación de expedir constancia de retención del Impuesto sobre la Renta Art.146.- Obligación de informar toda donación para efectos de Impuesto sobre la Renta Art.147.- Obligación de conservar informaciones y pruebas Art.148.- Obligación de exigir la identificación tributaria Art.149.- Obligación de informar extravío de documentos y registros Art.149-A Los destinatarios y receptores de actos de comunicación de la Administración Art.149-B Obligación de documentar los servicios de contador. Art.149-C Obligaciones del contador

2.10. CAPITULO II OBLIGACIONES DE PAGO

2.10.1. SECCIÓN PRIMERA AUTOLIQUIDACIÓN Y PAGO

2.10.1.1. Art. 150.- Autoliquidación

2.11. SECCIÓN SEGUNDA PAGO O ANTICIPO A CUENTA DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

2.11.1. Art.151.- Anticipo a cuenta del impuesto Art.152.- Declaración del anticipo a cuenta Art.153.- Compensación del anticipo o pago a cuenta

2.11.2. Art.151.- Anticipo a cuenta del impuesto Art.152.- Declaración del anticipo a cuenta Art.153.- Compensación del anticipo o pago a cuenta

2.12. SECCIÓN TERCERA RETENCIONES DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA

2.12.1. Art.154.- Agente de retención Art.155.- Retención por servicios de carácter permanente Art.156.- Retención por prestación de servicios Art.156-A Retención por transferencia con intangibles o derechos Art.156-B Retención por operaciones de renta y asimiladas a rentas Art.157.- Retención en el caso de juicios ejecutivos Art.158.- Retención a sujetos de impuesto no domiciliados Art.158-A Las personas naturales o jurídicas, sucesiones, fideicomisos, sociedades Art.159.- Retención a rentas provenientes de depósitos y títulos valores Art.160.- Retención sobre premios

2.13. SECCIÓN CUARTA RETENCIONES Y PERCEPCIONES DE IMPUESTO A LA TRANSFERENCIA DE BIENES MUEBLES Y A LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS

2.13.1. Art.161.- Transferencias de bienes muebles o prestaciones de servicios por personas no domiciliadas Art.162.- Agentes de Retención Art.162-A Anticipo a cuenta del IVA en operaciones con tarjeta de crédito o con tarjetas de débito. Art.162-B Retenciones en juicios ejecutivos Art.163.- Agentes de Percepción Art.164.- Obligación de enterar las retenciones y percepciones efectuadas

3. CAPITULO III SUJETOS PASIVOS Y RESPONSABILIDAD

3.1. SECCIÓN PRIMERA SUJETO PASIVO Y SOLIDARIDAD

3.1.1. Art. 30.- Sujeto pasivo Art. 31.- Solidaridad

3.2. SECCIÓN SEGUNDA ACTUACIONES DE LOS SUJETOS PASIVOS ANTE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

3.2.1. Art. 32.- Representación Art. 33.- Identificación tributaria Art. 34.- Presentación de escritos ante la Administración Tributaria Art. 35.- Acceso al expediente Art. 36.- Denuncias Art. 37.- Presentación de pruebas

3.3. SECCIÓN TERCERA CONTRIBUYENTE

3.3.1. Art. 38.- Obligados por deuda propia o contribuyentes Art. 39.- Obligaciones Art. 40.- Transmisión por sucesión Art. 41.- Transferencias de bienes y prestaciones de servicios por cuenta de terceros Art. 41-A Unión de Personas

3.4. SECCIÓN CUARTA RESPONSABLES

3.4.1. Art. 42.- Obligado por deuda ajena o responsable Art. 43.- Responsables por representación Art. 44.- Responsabilidad solidaria por deudas u obligaciones pendientes de cumplir por anteriores propietarios Art. 45.- Responsabilidad subsidiaria por transferencias de bienes y prestaciones de servicios efectuadas por cuenta de terceros Art. 46.- Fraccionamiento del impuesto adeudado por una sucesión Art. 47.- Agentes de retención y percepción Art. 48.- Responsabilidad del agente de retención y percepción Art. 49.- Otros responsables solidarios Art. 50.- Solidaridad de los representantes legales o titulares de las corporaciones y fundaciones de derecho público y de utilidad pública Art. 51.- Extensión de la solidaridad

3.5. SECCIÓN QUINTA DOMICILIO DE LOS SUJETOS PASIVOS

3.5.1. Art. 52.- Domicilio tributario Art. 53.- Sujetos pasivos domiciliados Art. 54.- Lugar de domicilio de las personas naturales Art. 55.- Lugar de domicilio de las personas jurídicas, sucesiones y fideicomisos Art. 56.- Lugar de domicilio de personas que desempeñan cargos oficiales en el extranjero Art. 57.- Cambio de domicilio tributario

3.6. CAPITULO IV HECHO GENERADOR Y BASE IMPONIBLE

3.6.1. Art. 58.- Hecho generador Art. 59.- Ocurrencia del hecho generador Art. 60.- Nacimiento de la obligación tributaria Art. 61.- Interpretación de los elementos del hecho generador Art. 62.- Base imponible Art. 62-A Determinación de Precios Art. 63.- Tasas o alícuotas

3.7. CAPITULO V EXENCIONES

3.7.1. Art. 64.- Definición Art. 65.- Condiciones y requisitos Art. 66.- Límite de aplicación Art. 67.- Vigencia

3.8. CAPITULO VI EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

3.8.1. SECCIÓN PRIMERA MODOS DE EXTINCIÓN

3.8.1.1. Art. 68.- Modos de extinción de las obligaciones tributarias

3.8.2. SECCIÓN SEGUNDA EL PAGO

3.8.2.1. Art. 69.- El pago y sus efectos Art. 70.- Medios de pago Art. 71.- Pago por retención o percepción Art. 72.- Pago por terceros Art. 73.- Anticipos a cuenta Art. 74.- Lugar y plazo Art. 74-A Pago por disminución de saldos a favor Art. 75.- Mora en el pago Art. 76.- Orden de imputación de pagos

3.8.3. SECCIÓN TERCERA COMPENSACIÓN

3.8.3.1. Art. 77.- Compensación Art. 78.- Término para solicitar la compensación Art. 79.- De la aplicación de saldos a favor Art. 80.- Improcedencia de saldos aplicados

3.8.4. SECCIÓN CUARTA CONFUSIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

3.8.4.1. Art. 81.- Confusión

3.8.5. SECCIÓN QUINTA PRESCRIPCIÓN

3.8.5.1. Art. 82.- Prescripción Art. 83.- Declaratoria de prescripción Art. 84.- Plazos de prescripción

4. TITULO 1 Disposiciones Generales

4.1. CAPITULO I FINALIDAD, ÁMBITO DE APLICACIÓN, PRINCIPIOS GENERALES APLICABLES A LAS ACTUACIONES DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA Y DERECHOS DE LOS ADMINISTRADOS

4.1.1. Art. 1.- Finalidad Art. 2.- Ámbito de aplicación Art. 3.- Principios generales aplicables a las actuaciones de la Administración Tributaria Art. 4.- Derechos de los administrados

4.2. CAPITULO II NORMAS TRIBUTARIA

4.2.1. Art. 5.- Fuentes del ordenamiento tributario Art. 6.- Principio de Reserva de Ley Art. 7.- Interpretación de la norma tributaria Art. 8.- Normas y principios supletorios generales Art. 9.- Conflicto de leyes

4.3. CAPITULO III TÉRMINOS Y PLAZOS

4.3.1. Art. 10.- Contabilización de términos y plazos

4.4. CAPITULO IV TRIBUTOS

4.4.1. Art. 11.- Definición Art. 12.- Clases de tributos Art. 13.- Impuesto Art. 14.- Tasa Art. 15.- Contribución especial

5. TITULO IV PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS

5.1. CAPITULO I NOTIFICACIONES

5.1.1. Art.165.- Reglas de la notificación Art.165-A Notificación por medio de curador, heredero o apoderado Art.165-B En el caso de personas no inscritas que sean sujetas de verificación por parte de la Administración Tributaria Art.166.- Notificación del auto de audiencia y apertura a pruebas e informe de auditoria Art.167.- Notificación de la liquidación de oficio Art.168.- Notificación por correo Art.169.- Dirección procesal para recibir notificaciones Art.170.- Actos administrativos sin notificar por el correo Art.171.- Notificación por conducta concluyente Art.172.- Notificación en horas y días hábiles

5.2. CAPITULO II FISCALIZACIONES

5.2.1. SECCIÓN PRIMERA FACULTADES DE FISCALIZACIÓN Y CONTROL

5.2.1.1. Art.173.- Facultades de investigación y fiscalización Art.173-A Decomiso de mercaderías Art.173-B Facultades de fiscalización y control de subsidios Art.174.- Cuerpo de auditores, auto de designación e informes Art.175.- Caducidad de la facultad fiscalizadora y sancionatoria

5.3. SECCIÓN SEGUNDA MEDIDAS PRECAUTORIAS

5.3.1. Art.176.- Medidas precautorias Art.177.- Casos en que proceden las medidas precautorias Art.178.- Ejecución de las medidas precautorias

5.4. SECCIÓN TERCERA DEL FEDATARIO

5.4.1. Art.179.- Verificación del cumplimiento de las obligaciones de emitir y entregar facturas o documentos equivalentes y de inscribirse en el Registro de Contribuyentes Art.180.- Fedatario Art.181.- Procedimiento Art.182.- Contribuyentes a verificar por el Fedatario

5.5. CAPITULO III LIQUIDACIÓN DE OFICIO DEL TRIBUTO

5.5.1. SECCIÓN PRIMERA LIQUIDACIÓN DE OFICIO DEL TRIBUTO, IMPOSICIÓN DE SANCIONES Y PROCEDIMIENTO DE AUDIENCIA Y APERTURA A PRUEBAS

5.5.1.1. Art.183.- Procedencia Art.184.- Bases para la liquidación. Opción de la Administración Art.185.- Corrección de error en la declaración. Declaración sustituta Art.186.- Procedimiento de Audiencia y Apertura a Pruebas Art.187.- Derogado. Art.188.- Firmeza de las resoluciones

5.5.2. SECCIÓN SEGUNDA DETERMINACIÓN SOBRE BASE PRESUNTA

5.5.2.1. Art.189.- Procedencia Art.190.- Indicios Art.191.- Presunciones legales Art.192.- Presunciones de derecho Art.192-A Renta presunta por Intereses Art.193.- Presunciones fundadas en diferencias de inventarios Art.194.- Control directo de operaciones Art.195.- Incrementos de patrimonio y gastos efectuados sin comprobar el origen Art.196.- Presunción de ingresos gravados por compras no registrados de bienes para la venta Art.197.- Presunción de ingresos gravados por compras de materias primas o insumos para la producción de bienes o prestación de servicios Art.198.- Presunción de la base imponible en el IVA Art.199.- Presunción de ingresos omitidos por documentos extraviados y no informados Art.199-A Estimación de la base imponible Art.199-B Precio de mercado Art.199-C Sujetos Relacionados Art.199-D Criterios de Comparabilidad. Eliminación de diferencias

5.6. CAPITULO IV RÉGIMEN PROBATORIO

5.6.1. SECCIÓN PRIMERA DISPOSICIONES GENERALES

5.6.1.1. Art.200.- Medios de prueba Art.201.- Valoración de la prueba Art.202.- Aportación de pruebas Art.203.- Carga de la prueba

5.6.2. SECCIÓN SEGUNDA LA CONFESIÓN

5.6.2.1. Art.204.- De la confesión

5.6.3. SECCIÓN TERCERA PRUEBA DOCUMENTAL

5.6.3.1. Art.205.- Facultad de invocar documentos emitidos por la Administración Tributaria Art.206.- Deducciones Art.206-A Requisitos especiales de documentación Art.207.- Impresión de imágenes ópticas no modificables Art.208.- Acta de comprobación

5.6.4. SECCIÓN CUARTA PRUEBA CONTABLE

5.6.4.1. Art.209.- La contabilidad Art.210.- Preferencia en materia probatoria

5.6.5. SECCIÓN QUINTA PRUEBA PERICIAL DE TERCEROS

5.6.5.1. Art.211.- Procedencia del peritaje

5.7. CAPITULO V LA REPETICIÓN O DEVOLUCIÓN DE LOS IMPUESTOS

5.7.1. Art.212.- Procedencia Art.213.- Caducidad de la acción Art.214.- Verificación de las devoluciones Art.215.- Resolución de devolución y término para emitirla Art.216.- Rechazo de las solicitudes de devolución

5.8. CAPITULO VI SOLVENCIA Y AUTORIZACIÓN

5.8.1. Art.217.- Necesidad de solvencia para la inscripción de instrumentos en el Registro Público Art.218.- Actos que requieren constancia de solvencia del contribuyente o autorización Art.219.- Expedición de constancias de solvencias o autorizaciones Art.220.- Advertencia sobre constancias de solvencias y autorizaciones Art.221.- Garantías Art.222.- Monto de las garantías Art.223.- Depósitos en dinero

5.9. CAPITULO VII PROCEDIMIENTO DE REBAJA EN EL PORCENTAJE DE RETENCIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

5.9.1. Art.224.- Derogado. Art.225.- Derogado.

5.10. CAPITULO VIII RÉGIMEN SANCIONATORIO

5.10.1. SECCIÓN PRIMERA DISPOSICIONES GENERALES

5.10.1.1. Art.226.- Infracción Art.227.- Independencia y especificidad de las infracciones Art.228.- Sanción Art.229.- Actos mediante los cuales se pueden imponer sanciones

5.10.2. SECCIÓN SEGUNDA RESPONSABILIDAD POR INFRACCIONES

5.10.2.1. Art.230.- Responsable de la infracción Art.231.- Responsabilidad personal Art.232.- Responsabilidad de los representantes Art.233.- Responsabilidad de las personas jurídicas, sociedades nulas, irregulares o de hecho y fideicomisos Art.234.- Responsabilidad por actos de dependientes

5.10.3. SECCIÓN TERCERA INFRACCIONES Y SANCIONES

5.10.3.1. Art.235.- Incumplimiento de la obligación de inscribirse Art.236.- Incumplimiento de la obligación de acreditar la inscripción Art.237.- Incumplimiento de la obligación de fijar lugar para recibir notificaciones Art.238- Incumplimiento de la obligación de presentar declaración Art.238-A Incumplimiento de la obligación de presentar el balance general, estado de resultados o estado de ingresos y gastos relativo a la declaración de Impuesto sobre la Renta Art.238-B Incumplimiento a la obligación de presentar declaración del estado patrimonial Art.239.- Incumplimiento de la obligación de emitir y entregar documentos Art.240.- Incumplimiento de las obligaciones relacionadas con la impresión de documentos Art.241.- Incumplimiento de la obligación de informar Art.241-A Incumplimiento con las obligaciones de presentar o exhibir la información Art.242.- Incumplimiento de obligaciones sobre registros contables, registros especiales y registros del Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios

5.10.4. SECCIÓN CUARTA PROCEDIMIENTO PARA LA APLICACIÓN DE SANCIONES A INFRACCIONES AISLADAS

5.10.4.1. Art.259.- Competencia Art.260.- Procedimiento de Audiencia y Apertura a Pruebas en caso de imposición de sanciones aisladas Art.261.- Circunstancias atenuantes de sanciones Art.262.- Circunstancias agravantes de sanciones Art.262-A Reglas para la imposición de sanciones por cumplimiento extemporáneo Art.263.- Pago de multas independientes

6. TITULO V DE LA DEUDA TRIBUTARIA

6.1. CAPITULO I DISPOSICIONES GENERALES

6.1.1. Art.264.- Existencia Art.265.- Exigibilidad Art.266.- Indivisibilidad

6.2. CAPITULO II COBRO DE LA DEUDA TRIBUTARIA

6.2.1. Art.267.- Procedencia Art.268.- Preferencia del crédito tributario Art.269.- Título ejecutivo Art.270.- Procedimiento para el cobro administrativo de la deuda Art.270-A Procedimiento para el cobro judicial de la deuda Art.270-B Acciones a favor del Fisco Art.271.- Intervención en los casos de concurso de acreedores o quiebra Art.272.- Intervención en la liquidación de sociedades Art.273.- Prevención de insolvencia Art.273-A Acciones de cobro Art.273-B Anotación Preventiva de Bienes Art.274.- Medidas cautelares Art.275.- Ejecución de garantías Art.275-A Procedimiento para exigir la responsabilidad solidaria

6.3. CAPITULO I DISPOSICIONES GENERALES

7. TITULO VI DISPOSICIONES TRANSITORIAS Y DEROGATORIAS

7.1. CAPITULO I DISPOSICIONES TRANSITORIAS

7.1.1. Art.278.- Uso de documentos legales relativos al control del Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios Art.279.- Vigencia del ordenamiento jurídico Art.280.- Aplicación de las normas tributarias en el tiempo Art. 280-A Autorización para contribuyentes con pago a plazo del Impuesto Sobre la Renta (11)

7.2. CAPITULO II DEROGATORIAS Y VIGENCIA

7.2.1. Art.281.- Derogatorias Art.282.- Vigencia