1. Capítulo 1: Salarios
1.1. Art. 94 al 99
1.2. Ingresos gravables y excentos (Art. 93)
1.3. Patrón hace declaración:
1.3.1. Ingresos < $400,000 anuales
1.3.2. Única fuente de ingreso
1.3.3. Todo el año en la empresa
1.3.4. No hay derecho a deducciones
1.4. La persona hace declaración:
1.4.1. No cumple con requisitos anteriores
1.4.2. La persona así lo decide
2. Capítulo 2: Actividades Empresariales y Profesionales
2.1. Art. 100 al 110
2.2. Tipos de actividades:
2.2.1. Actividad empresarial/comercial
2.2.1.1. Expide facturas
2.2.1.2. Pagos provisionales de ISR
2.2.1.2.1. Pago ISR cuando se recibe el $
2.2.1.2.2. Tarifa según el ingreso
2.2.1.3. Se hace declaración anual
2.2.2. Actividad profesional/profesional
2.2.2.1. Expide recibo de honorarios
2.2.2.1.1. Retención del 10% de ISR si se factura a Persona Moral
2.2.2.2. Se hace declaración anual
2.2.3. Régimen de Incorporación Fiscal
2.2.3.1. Puede convivir con salarios, rentas etc.
2.2.3.2. Pagos bimestrales definitivos
2.2.3.2.1. Ingresos - deducciones
2.2.3.3. No hay declaración anual
3. Capítulo 3: Arrendamiento bienes inmuebles
3.1. Art. 114 al 118
3.2. Deducciones autorizadas
3.2.1. Mejoras, gastos notariales, honorarios etc.
3.2.2. O, Deducción Ciega (35%) + Predial
4. Capítulo 4: Enajenación de Bienes
4.1. Art.119 al 129
4.2. Deducciones autorizadas:
4.2.1. Costo de adquisición actualizado
4.3. Ganancias:
4.3.1. Acumulable: Se divide entre el # de años
4.3.2. No acumulable: el resto con tasa efectiva
5. Capítulo 5: Ingresos por adquisición de bienes
5.1. Art. 130 al 132
5.2. Ejemplo: te encuentras un tesora
6. Capítulo 6: Ingresos por intereses
6.1. Art. 133 al 136
6.2. El sistema financiero hace retención
6.3. Pago de impuestos
6.3.1. Sobre intereses reales: nominal - inflación
7. Capítulo 7: Ingresos por obtención de premios
7.1. Art.137 al 139
7.2. 11% sobre el valor del premio: quien lo otorga lo paga
8. Capítulo 8: Dividendos
8.1. Art. 140
8.2. Antes del 2013 no había impuesto
8.3. A partir del 2014: 10%
9. Capítulo 9: Otros ingresos
9.1. Art. 141 al 146
9.2. Ingresos esporádicos
10. Capítulo 10: requisitos de las deducciones
10.1. Art. 147 al 149
11. Capítulo 11: Declaración anual
11.1. No presentan declaración anual:
11.1.1. Ingresos por salarios <400,000
11.1.2. RIF
11.1.3. Ingresos por intereses reales <100,000
11.2. Art. 150 al 152
11.3. Si presentan declaración anual
11.3.1. Los que no caigan en el anterior
11.3.2. >500,000 ingresos excentos
11.4. Cálculo declaración anual
11.4.1. Ingresos acumulables
11.4.1.1. Salarios, honorarios, intereses, donativos etc.
11.4.2. - Deducciones autorizadas
11.4.2.1. Correspondientes a cada capítulo
11.4.3. - Deducciones personales
11.4.3.1. Gastos como: honorarios médicos, gastos funerarios, intereses reales crédito hipotecario, entre otros.
11.4.4. = Base para cálculo anual
11.4.5. *Tarifa ISR
11.4.6. - Pagos provisionales ISR
11.4.7. - Retenciones de PM
11.4.8. = Saldo a cargo o a favor