Ley ISR: Título IV De las Personas Morales

Get Started. It's Free
or sign up with your email address
Rocket clouds
Ley ISR: Título IV De las Personas Morales by Mind Map: Ley ISR: Título IV  De las Personas Morales

1. Capítulo 1: Salarios

1.1. Art. 94 al 99

1.2. Ingresos gravables y excentos (Art. 93)

1.3. Patrón hace declaración:

1.3.1. Ingresos < $400,000 anuales

1.3.2. Única fuente de ingreso

1.3.3. Todo el año en la empresa

1.3.4. No hay derecho a deducciones

1.4. La persona hace declaración:

1.4.1. No cumple con requisitos anteriores

1.4.2. La persona así lo decide

2. Capítulo 2: Actividades Empresariales y Profesionales

2.1. Art. 100 al 110

2.2. Tipos de actividades:

2.2.1. Actividad empresarial/comercial

2.2.1.1. Expide facturas

2.2.1.2. Pagos provisionales de ISR

2.2.1.2.1. Pago ISR cuando se recibe el $

2.2.1.2.2. Tarifa según el ingreso

2.2.1.3. Se hace declaración anual

2.2.2. Actividad profesional/profesional

2.2.2.1. Expide recibo de honorarios

2.2.2.1.1. Retención del 10% de ISR si se factura a Persona Moral

2.2.2.2. Se hace declaración anual

2.2.3. Régimen de Incorporación Fiscal

2.2.3.1. Puede convivir con salarios, rentas etc.

2.2.3.2. Pagos bimestrales definitivos

2.2.3.2.1. Ingresos - deducciones

2.2.3.3. No hay declaración anual

3. Capítulo 3: Arrendamiento bienes inmuebles

3.1. Art. 114 al 118

3.2. Deducciones autorizadas

3.2.1. Mejoras, gastos notariales, honorarios etc.

3.2.2. O, Deducción Ciega (35%) + Predial

4. Capítulo 4: Enajenación de Bienes

4.1. Art.119 al 129

4.2. Deducciones autorizadas:

4.2.1. Costo de adquisición actualizado

4.3. Ganancias:

4.3.1. Acumulable: Se divide entre el # de años

4.3.2. No acumulable: el resto con tasa efectiva

5. Capítulo 5: Ingresos por adquisición de bienes

5.1. Art. 130 al 132

5.2. Ejemplo: te encuentras un tesora

6. Capítulo 6: Ingresos por intereses

6.1. Art. 133 al 136

6.2. El sistema financiero hace retención

6.3. Pago de impuestos

6.3.1. Sobre intereses reales: nominal - inflación

7. Capítulo 7: Ingresos por obtención de premios

7.1. Art.137 al 139

7.2. 11% sobre el valor del premio: quien lo otorga lo paga

8. Capítulo 8: Dividendos

8.1. Art. 140

8.2. Antes del 2013 no había impuesto

8.3. A partir del 2014: 10%

9. Capítulo 9: Otros ingresos

9.1. Art. 141 al 146

9.2. Ingresos esporádicos

10. Capítulo 10: requisitos de las deducciones

10.1. Art. 147 al 149

11. Capítulo 11: Declaración anual

11.1. No presentan declaración anual:

11.1.1. Ingresos por salarios <400,000

11.1.2. RIF

11.1.3. Ingresos por intereses reales <100,000

11.2. Art. 150 al 152

11.3. Si presentan declaración anual

11.3.1. Los que no caigan en el anterior

11.3.2. >500,000 ingresos excentos

11.4. Cálculo declaración anual

11.4.1. Ingresos acumulables

11.4.1.1. Salarios, honorarios, intereses, donativos etc.

11.4.2. - Deducciones autorizadas

11.4.2.1. Correspondientes a cada capítulo

11.4.3. - Deducciones personales

11.4.3.1. Gastos como: honorarios médicos, gastos funerarios, intereses reales crédito hipotecario, entre otros.

11.4.4. = Base para cálculo anual

11.4.5. *Tarifa ISR

11.4.6. - Pagos provisionales ISR

11.4.7. - Retenciones de PM

11.4.8. = Saldo a cargo o a favor