1. Normas en que se desarrolla
1.1. norma 1300:Programa de aseguramiento y mejora de la calidad,
1.2. norma 1310: Requisitos del programa de aseguramiento y mejora de la calidad
1.3. norma 1311: Evaluaciones internas
1.4. norma 1320: Reportar sobre el programa de aseguramiento y mejora de la calidad
1.5. norma 1321: Utilización de “Cumple con las Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna”,
1.6. norma 1322: Declaración de Incumplimiento
2. El Balanced Scorecard (BSC) en el Aseguramiento de Calidad
2.1. La conformación de un BSC dentro del Departamento de Auditoría Interna, contribuye tanto al análisis sobre el cumplimiento de los objetivos estratégicos del área desde los diferentes elementos, tales como personas, comunicación y generación de valor, entre otros, así como a fortalecer los programas de aseguramiento de calidad.
2.2. Planeación: *Número de días con los cuales se notifica el inicio de las auditorías / El número de días definidos por el DEA. *Horas de capacitación realizadas a los auditores durante el año de auditoría. *Número de revisiones y/o actualizaciones del mapa de riesgos de la organización. *Número de auditorías realizadas / Número total de auditorías definidas en el plan anual de auditoría. *Porcentaje de cumplimiento de los presupuestos asignados a cada auditoría
2.3. Ejecución: *Costos incurridos para la ejecución de auditoría en campo * Número de horas incurridas por el total de auditores asignados a campo / Presupuesto total de horas asignadas a la auditoría. *Número de requerimientos de auditorías solicitadas por la administración y ejecutadas / El número de auditorías solicitadas por la administración. * Número de informes emitidos por cada Auditor / Total de informes emitidos * Número de auditores certificados / número de total de auditores
2.4. Comunicación: * Número de días transcurridos para la emisión del informe / La fecha de finalización de la auditoría. * Número de informes en los cuales la administración presenta su desacuerdo / El total de informes emitidos. *Resultados de las encuestas de satisfacción
3. Generalidades
3.1. La certificación de las actividades de un departamento o función de auditoría interna como resultado de la evaluación de la calidad desde el marco de las Normas para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna, es el mayor reconocimiento que puede buscar un departamento de auditoría
3.2. Planteamientos del consejo
3.2.1. la Práctica 1310-1 establece en e numeral 2 y 3 el alcance que deben tener los Programas de Aseguramiento y mejora de la calidad (PAMC)
3.2.2. para la Práctica 1311-1 establece los siguientes lineamientos
3.2.2.1. 1. la inclusión de ciertas actividades en Los procesos y herramientas utilizados en las evaluaciones internas continuas
3.2.2.2. 2. Se sacan conclusiones respecto de la calidad del desempeño continuo y se toman acciones de seguimiento a fin de asegurar que se implementen las mejoras apropiadas.
3.2.2.3. 3. El Manual de Evaluación de Calidad publicado por el Instituto de Auditores Internos, o algún conjunto similar de guías profesionales y herramientas, deber servir de base para las evaluaciones internas periódicas.
3.2.2.4. 4. el poder deLas evaluaciones internas periódicas
3.2.2.5. 5. Una evaluación interna periódica, realizada en un tiempo cercano anterior a una evaluación externa, puede facilitar y reducir el costo de la evaluación externa.
3.2.2.6. 6. Se sacan conclusiones respecto de la calidad del desempeño y se inician acciones apropiadas para lograr las mejoras y el cumplimiento de las Normas, según sea necesario
3.2.2.7. 7. El DEA establece una estructura para informar los resultados de las evaluaciones internas que mantenga la credibilidad y objetividad apropiadas
3.2.2.8. 8. Al menos una vez al año, el DEA informa a la alta dirección y al consejo de administración sobre los resultados de las evaluaciones internas, los planes de acción necesarios y su implantación adecuada.