Generalidades del Impuesto Sobre la Renta-ISR

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Generalidades del Impuesto Sobre la Renta-ISR by Mind Map: Generalidades del Impuesto Sobre la Renta-ISR

1. Residencencia

1.1. Persona Individual

1.1.1. Más de 183 días

1.1.2. Se ubique en Guatemala su centro de intereses económicos

1.2. Personas Jurídicas

1.2.1. Que se hayan Constituido

1.2.2. Domicilio social o fiscal en Guatemala

1.2.3. Sede de dirección efectiva en Guatemala

1.3. Residentes

1.3.1. Guatemaltecos con residencia habitual en el extranjero.

1.3.2. laboren menos de 183 días en el país

1.3.3. Misiones Diplomáticas

2. Rentas de Actividades Lucrativas

2.1. Honorarios

2.1.1. No Residente

2.1.1.1. Tarifa 15%

2.1.2. Residente

2.1.2.1. Régimen sobre Utilidades

2.1.2.1.1. Ingresos (-) Costos y gastos X 25%

2.1.2.1.2. Renta Bruta- Costos y gastos totales - rentas exentas+ costos y gatos de rentas exentas+ costos y gastos no deducibles

2.1.2.1.3. Generalidades

2.1.2.2. Régimen sobre ingresos

2.1.2.2.1. Ingresos (-) Rentas exentas x 5% y 7% excedente de 30,000

3. Rentas del Trabajo

3.1. Sueldos

3.1.1. Residente

3.1.1.1. Renta(-) rentas exentas y deducciones

3.1.1.2. Tarifa 5% hasta 300,000 y excedente 7%

3.1.2. No residente

3.1.2.1. Tarifa 15%

4. Según su procedencia

4.1. Rentas de Actividades Lucrativas

4.1.1. Ventas

4.1.2. Producción

4.1.3. Comercialización

4.1.4. Exportación

4.1.5. Otros

4.2. Rentas del Trabajo

4.2.1. Sueldos

4.2.2. Otras remuneraciones

4.3. Rentas de Capital, Ganancias y pérdidas de capital

4.3.1. Intereses

4.3.2. Dividendos

4.3.3. Premios

4.3.4. Ganancia de Capital

5. Estructura del ISR

5.1. Rentas del Trabajo

5.1.1. Retenciones mensuales por parte del patrono

5.1.1.1. 5%< 300,000>7%

5.1.2. Autoliquidación cuando no hay retención

5.1.2.1. 5%< 300,000>7%

5.2. Actividades Lucrativas

5.2.1. Régimen Opcional simplificado sobre ingresos

5.2.1.1. 5%< Q30,000 >7%

5.2.2. Régimen sobre Utilidades

5.2.2.1. 25%

6. Exenciones Generales

6.1. El Estado y sus entidades

6.2. Municipalidades

6.3. Universidades

6.4. Centros Educativos centros de cultura

6.5. Herencias, legados y donaciones

6.6. Rentas de las Iglesias

7. Rentas de Capital y Ganancia

7.1. Retenciones por quien paga la renta

7.1.1. 10% y dividendos 5%

7.2. Autoliquidación para Ganancias de Capital y montos no retenidos

7.2.1. 10% y dividendos 5%

8. Nuevo tema