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Efectivo by Mind Map: Efectivo

1. el efectivo en cualquira de sus formas puede estar determinado en moneda de curso legal o en moneda extranjera

2. Naturaleza del efectivo

2.1. Es un elemento de balance y forma parte del activo circulante es el elemnto mas liquido que posee la empresa es decir es el dinero

3. Clasificacion: efectivo como medio de intercambio puede ser obtenido como parte de diversas formas de transacción, tales como: ventas al contado, abonos de clientes, abonos de empleados por prestamos o anticipos recibidos, anticipos de clientes, pagos de sumas aseguradas, etc., así mismo puede usarse en transacciones como compras de contado, pagos a proveedores, pago de sueldos y salarios, pago de aportes patronales , anticipos a proveedores, pago de servicios básicos; y una larga lista de diferentes transacciones.

4. NORMASDE VALUACIÓN DEL EFECTIVO: El efectivo siempre se valuará a su valor nominal. Los metales preciosos en moneda nacional y moneda extranjera se valuarán a la cotización aplicable a la fecha de los Estados Financieros. Los rendimientos sobre depósitos que generen intereses se reconocerán en el E. Resultados conforme se devenguen. Los resultados de la valuación a la cotización a la fecha de los EF del efectivo representado por metales preciosos amonedados y moneda extranjera se reconocerán en el ER. Para el cálculo del resultado por POSICIÓN MONETARIA, se reconocerán en el Estado de Resultados. US 1,000 a la fecha compra con tipo de cambio 10.90 = 10,900 US 1,000 a la fecha de cierre (En el Balance Gral.) 14.35 = 14,350 Utilidad Cambiaria (En el Edo. de Resultados) 3,450 Siempre se presentará como primera partida del AC, excepto que hayan restricciones formales de su disponibilidad o fin al que está destinado, en cuyo caso se presentará por separado en el AC o No Circulante, según proceda. Si su disponibilidad es mayor a un año o su destino está relacionado con la adquisición de Activos No Circulantes o con amortización de pasivos a largo plazo, se deberá presentar fuera del AC. Los cheques expedidos o librados antes de la fecha de los EF que estén pendientes de entrega a los beneficiarios, deben presentarse como efectivo.

5. Efectivo en caja El efectivo en caja es la cantidad total de dinero en efectivo accesible. Según la revista "Entrepreneur", se refiere a todo el efectivo disponible, independientemente de si está en tu bolsillo o en tu cuenta bancaria. Las inversiones que se pueden convertir en dinero en efectivo en 90 días o menos se suelen incluir en el cálculo del efectivo en caja.

6. LAS PARTIDAS QUE CONFORMAN EL EFECTIVO: son manejadas mediante diferentes cuentas contables: · Caja. · Caja chica. · Banco 1.3. Efectivo en caja. Se entiende por “Caja“ la cuenta de la cual se mueve el efectivo que ingresa a la empresa, la que recibe diariamente las entradas en monedas, billetes, cheques, comprobantes por consumo de tarjetas de crédito, cesta ticket, los cuales deberán ser llevados al banco en forma intacta en el transcurso del día siguiente , este por múltiples inconvenientes que ofrece el manejo de dinero constante y sonante. Por razones de seguridad y comodidad, se recomienda que el dinero que reciba la empresa, se deposite en el banco en una cuenta corriente, y que efectué todos sus pagos, excepto los pagos menores, mediante cheques librados contra dicha cuenta. 1.4. Efectivo en Caja Chica. 1.4.1.Definición. Es un fondo creado por la empresa con la finalidad de cubrir pagos menores y eventuales. 1.4.2.Normas de control interno Es costumbre en toda empresa organizada la creación de un fondo para pagos menores. El importe del fondo debe ser suficiente para cubrir los desembolsos durante un periodo razonable (dos semanas) y debe fijarse un límite en el monto de los pagos que han de efectuarse por caja chica, esto dependerá de la naturaleza del negocio, del volumen de operaciones y de la frecuencia con que se use. El manejo del fondo de caja chica debe ser responsabilidad de una sola persona, distinta al cajero o persona responsable de la caja principal y no debe tener acceso a registros contables. Todo pago debe estar soportado por formas prenumeradas, las cuales deben se llamadas a tinta y sin enmiendas, y se guardan para justificar la índole y propiedad de los desembolsos. Todo desembolso debe estar debidamente autorizado. Los comprobantes deben estar firmados por el beneficiario. Cuando el fondo está a punto de agotarse se procederá a su reposición, para lo cual se utiliza un formulario donde se clasifican todos los desembolsos por su naturaleza y se le anexara todos los comprobantes para respaldar el cheque. Realizada la reposición, de sellaran los comprobantes con el objeto de evitar su doble utilización. Los cheques de reembolso deben hacerse a nombre del custodio. Deben efectuarse arqueos sorpresivos periódicamente (auditoría interna) para cerciorarse que los comprobantes y el resto de efectivo suman el monto de la cuenta. El Control Interno de la Caja Chica debe hacerse, tomando en cuenta lo siguiente: · Deberá establecerse un límite máximo para los pagos a realizarse por caja chica. Los que excedan dicho límite, se deberán pagar con cheques. · Esta cuenta sólo se moverá cuando se decida aumentar o disminuir el fondo, o para su eliminación. · Debe haber una sola persona responsable de la caja chica. · La persona responsable de la caja chica, no debe tener acceso a la Contabilidad, ni a los Cobros, ni a la Caja Principal. · La reposición del fondo se hará mediante cheque a favor de la persona responsable del mismo. · El fondo se cargará a cada una de las cuentas de gastos o de costos, según se especifique en los comprobantes pagados por la Caja Chica. · Los comprobantes impresos, numerados correlativamente, deberán estar aprobados previamente por otra persona autorizada y especificaran en cifras y letras, el monto pagado.

7. Normas de presentación: En el estado de posición financiera, el efectivo y sus equivalentes deben presentarse en un solo renglón, como el primer rubro del activo a corto plazo, incluyendo el efectivo y equivalentes de efectivo restringidos. El rubro debe denominarse EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO. El monto de cheques emitidos con anterioridad a la fecha de los estados financieros pendientes de entrega, deben incorporarse al rubro referido reconociendo el pasivo correspondiente. Ejemplo: (Persona Moral) Compras al Contado IVA Acreditable Efectivo y equivalentes de efectivo (Cheque emitido a finales del ejercicio) Efectivo y equivalentes de efectivo (Al inicio del periodo contable) Proveedores Cuando se realice la entrega: Proveedores Efectivo y equivalentes de efectivo En el estado de resultados, en el rubro del RIF (Resultado Integral de Financiamiento), deben reconocerse: Los intereses generados por el efectivo y sus equivalentes. Las fluctuaciones cambiarias y de sus equivalentes Los ajustes a valor razonable de los equivalentes de efectivo.

8. EFECTIVO EN CAJA:La cuenta efectivo en caja al igual que todas las cuentas que conforman el renglón del efectivo es una cuenta de activo y por ende es de origen deudor, en la cual vamos a registrar las entradas del dinero que recibe una empresa y las salidas del mismo en forma de depósito a la cuenta bancaria del negocio. Entonces podemos decir que la dinámica contable de esta cuenta consiste en que se debita por los valores que se reciben (recibo de caja) y se acredita por los valores que depositamos (volantes de depósitos) en la cuenta bancaria, siendo por lo general su saldo cero (véase medidas de controles internos) al cierre de cada mes o cierre anual. La mayoría de los negocios reciben entrada de dinero de tres fuentes principales, la cuales para fines de análisis y ejemplos detallamos a continuación: · Ventas al contado · Cobros a clientes · Otros ingresos En resumen la cuenta de efectivo en caja funciona como una cuenta receptora y controladora del efectivo que captan las empresas ya sea por sus operaciones normales, como por otros conceptos y el documento fuente a través del cual se recopilan estas operaciones es el recibo de caja. En los siguientes apartados veremos en detalle y con ejemplos la dinámica de la cuenta de caja por cada una de las tres formas de entrada de dinero al negocio.

9. CARACTERISTICA: El efectivo es acuñado en monedas y billetes de aceptación generalizada, permite su divisibilidad, es de identidad única y solo repetible por los bancos centrales de los países, cuenta con características físicas de seguridad visibles para poder detectar su autenticidad, representa un determinado valor legible y de fácil reconocimiento, y es de distribución limitada y controlada.