1. Fases de la planeación
1.1. Investigación de aspectos generales de la empresa.
1.1.1. Comprende
1.1.1.1. Características jurídicas, situación fiscal, características comerciales,financieras, contabilidad, almacén y aspectos generales.
1.2. Estudio y evaluación del Control Interno.
1.3. Programación del trabajo.
1.3.1. Es
1.3.2. La representación física y la formalización de la planeación.
1.3.2.1. Utiliza
1.3.2.1.1. Boletines de la Comisión y Normas y Procedimientos de Auditoria del IMCP, papeles de trabajo de la auditoria anterior, estudio y evaluación del control interno, estudio del riesgo probable, datos de la investigación de aspectos generales y particulares, estados y análisis financieros.
2. Muestreo
2.1. Es
2.1.1. Un procedimiento para obtener conclusiones sobre un número numeroso de partidas,mediante el examen de un grupo parcial de ellas.
2.2. Tiene
2.2.1. Ventajas
2.2.1.1. Son
2.2.1.1.1. 1.-Economía: El costo de revisión es proporcional al número de partidas revisadas.
2.2.1.1.2. 2.-Oportunidad: Permite reducir el tiempo entre la revisión de los estados financieros y la fecha en que emite el dictamen el auditor.
2.2.1.1.3. 3.-Minuciosidad: Al reducir el número de partidas es posible que cada una sea estudiada, procesada y analizada del modo más completo y satisfactorio.
2.3. Enfoques generales
2.3.1. Son
2.3.1.1. Estadístico
2.3.1.2. No estadístico
2.4. Tamaño de la muestra necesaria
2.4.1. Depende
2.4.1.1. Tanto de los objetivos como de lo efectivo de la muestra para proporcionar suficiente evidencia comprobatoria.
3. Boletín 5020 de Normas y Procedimientos de Auditoria
3.1. Su objetivo es
3.1.1. Establecer las técnicas y lineamientos sobre el uso de los procedimientos de muestro en la auditoria.
4. Métodos de muestreo probabilísticos.
4.1. Son
4.1.1. Muestreo aleatorio simple.
4.1.2. Muestreo aleatorio sistemático.
4.1.3. Muestreo aleatorio estratificado.
4.1.4. Muestreo aleatorio por área o conglomerado.
4.1.5. Muestreo discrecional.
4.1.6. Muestreo doble.
4.1.7. Muestreo múltiple.
4.1.8. Muestreo intencional.
4.1.9. Muestreo casual o incidental.
5. Procesamiento electrónico de datos
5.1. Es
5.1.1. La técnica que consiste en la recolección de datos primarios de entrada, que son evaluados y ordenados, para obtener información útil.
5.1.1.1. En la auditoria,existen 2 diagramas de recorrido:
5.1.1.1.1. Diagrama de recorrido del sistema
5.1.1.1.2. Diagrama de recorridos de programas
6. Riesgo de auditoria
6.1. Es
6.1.1. La posibilidad de que un auditor emita una opinión sobre estados financieros que contengan errores de importancia relativa mayor,y que hubiera ameritado una salvedad u opinión negativa.