Presupuesto flexible

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Presupuesto flexible by Mind Map: Presupuesto flexible

1. Presupuesto Flexible y Costeo Estándar

1.1. Presupuestos flexibles y control operativo

1.1.1. Presupuesto estático

1.1.1.1. Se elabora para un nivel específico (Presupuesto maestro)

1.1.2. Presupuesto flexible

1.1.2.1. Ajusta ingresos y costos a la producción lograda

1.2. Costos Estándar

1.2.1. Costos estándar

1.2.1.1. Costo que una empresa debe llevar a cabo para efectuar una operación

1.2.1.2. Se expresa a base de unidades

1.2.2. Sistema de costos estándar

1.2.2.1. Sistema en el que los costos estándar aparecen en los registros contables

1.2.3. Tipos de estándares

1.2.3.1. Estándar ideal

1.2.3.1.1. Implementación perfecta y máxima eficiencia

1.2.3.2. Estándar alcanzable para el periodo actual

1.2.3.2.1. Criterio de desempeño normal que puede ser alcanzado sin esfuerzo extraordinario

1.2.4. Selección de estándares

1.2.4.1. El que ayude a la empresa a alcanzar sus metas

1.2.5. Orígenes en los estándares

1.2.5.1. Análisis de actividades

1.2.5.1.1. Identificar, delinear y evaluar actividades

1.2.5.2. Datos Históricos

1.2.5.2.1. Utilizado comúnmente por empresas pequeñas

1.2.5.2.2. Se puede utilizar el promedio de los datos

1.2.5.3. Benchmarking

1.2.5.3.1. Comparar con otras empresas

1.2.5.4. Expectativas de mercado y decisiones estratégicas

1.2.5.4.1. Para empresas que ocupan costeo objetivo

1.2.6. Procedimiento para el establecimiento de estándares

1.2.6.1. Estándar autorizado

1.2.6.1.1. Lo determina la administración

1.2.6.2. Estándar participativo

1.2.6.2.1. Participación activa de los empleados

1.2.7. Establecimiento de los costos estándar

1.2.7.1. Para materiales directos

1.2.7.1.1. Calidad

1.2.7.1.2. Cantidad

1.2.7.1.3. Precio

1.2.7.2. Para mano de obra directa

1.2.7.2.1. Tasa de salario estándar para tipo y nivel de capacidad

1.2.7.2.2. Salario + Prestaciones + Impuestos de nómina

1.2.7.2.3. Primas de horas extras (costos indirectos)

1.2.8. Hoja de costos estándar

1.2.8.1. Especifica los costos estándar para materiales, mano de obra y gastos indirectos

1.3. Sistemas de contabilidad administrativa y de control

1.3.1. Es el sistema central de medición de desempeño (proceso de planeación y evaluación)

1.3.2. Control Operativo

1.3.2.1. Desempeño de operación a corto plazo

1.3.3. Control Financiero

1.3.3.1. Comparación entre resultados financieros reales y presupuestados

1.3.4. Variaciones

1.3.4.1. Diferencias entre cantidades presupuestadas y reales

1.3.4.2. Favorable

1.3.4.2.1. Utilidades reales > presupuestados

1.3.4.3. Desfavorable

1.3.4.3.1. Utilidades reales < presupuestados

1.4. Evaluación del desempeño operativo

1.4.1. Eficacia

1.4.1.1. Alcanzar la meta establecida por la organización

1.4.1.2. Evaluación de la eficacia

1.4.1.2.1. Variación en utilidad de operación

1.4.2. Eficiencia

1.4.2.1. Cuando no hay desperdicio de recursos

1.5. Efecto de la nueva tecnología

1.5.1. Just in time

1.5.2. Sistemas de manufactura flexible

1.5.3. Administración de la calidad total

1.5.4. Teoría de restricciones

1.6. Variaciones

1.6.1. Variación total en presupuesto flexible

1.6.1.1. Diferencia entre la utilidad real y la utilidad del presupuesto flexible

1.6.2. Variación en presupuesto flexible

1.6.2.1. Diferencia entre cantidades reales y cantidades del presupuesto flexible

1.6.3. Variación en volumen de ventas

1.6.3.1. Diferencia entre el presupuesto flexible y el presupuesto maestro

1.6.4. Variación en precio de venta

1.6.4.1. Diferencia entre ingresos reales de venta y los ingresos en el presupuesto flexible

1.6.4.2. (Precio de venta real por unidad - Precio de venta presupuestado por unidad) x unidades vendidas

1.6.5. Variación total en costo variable en el presupuesto flexible

1.6.5.1. Diferencia entre costo variable total en el periodo y costo variable total en el presupuesto flexible

1.6.5.2. Es la suma de las variaciones en el presupuesto flexible

1.6.5.3. Análisis

1.6.5.3.1. Variación en precio

1.6.5.3.2. Variación en cantidad

1.6.6. Variaciones en materiales directos

1.6.6.1. Diferencia entre el costo real de los materiales directos y los presupuestados en el presupuesto flexible

1.6.6.2. Variación en precio de compra

1.6.6.2.1. Diferencia entre el costo real y el precio estándar por unidad de materia prima

1.6.6.3. Variación en uso de materiales directos

1.6.6.3.1. Eficiencia con la que cada materia prima se utilizó durante el periodo

1.6.7. Variación en mano de obra directa

1.6.7.1. Diferencia entre el costo real de la mano de obra directa y el costo establecido en el presupuesto flexible

1.6.7.2. Variación en tarifa

1.6.7.2.1. Diferencia entre salario estándar real y salario estándar multiplicado por las horas trabajadas

1.6.7.3. Variación en eficiencia

1.6.7.3.1. Diferencia entre horas reales trabajadas y horas estándar

2. Presupuesto Flexible: Costos Indirectos

2.1. Análisis de los costos indirectos variables

2.1.1. Variación total en los costos indirectos variables

2.1.1.1. Diferencia entre los costos indirectos variables reales y el costo indirecto variable estándar

2.1.1.2. Se puede descomponer en

2.1.1.2.1. Variación en erogación de CIV (costos indirectos variables)

2.1.1.2.2. Variación en eficiencia de CIV

2.2. Análisis de los costos indirectos fijos

2.2.1. Variación total en los costos indirectos fijos

2.2.1.1. Diferencia entre los costos indirectos fijos reales y el costo indirecto fijo aplicado a la producción tomando como base una tasa de aplicación

2.2.2. Variación en volumen de producción

2.2.2.1. Diferencia entre CIF presupuestados y los CIF estándar que se aplican a la producción

2.2.2.2. Total de costos fijos indirectos presupuestados

2.2.2.3. Elección de una medida de actividad para aplicar los CIF

2.2.2.4. Elección de un nivel de actividad como denominador

2.2.2.4.1. ¿Cómo definir el nivel de actividad como denominador?

2.2.2.5. Calcular la tasa predeterminada de aplicación de CIF

2.2.3. Variación en erogación de CIF

2.2.3.1. Diferencia entre los CIF reales y los presupuestados

2.3. Investigación de las variaciones

2.3.1. La respuesta adecuada de la variación depende de:

2.3.1.1. Tipo de estándar (medición)

2.3.1.2. Expectativas de la organización

2.3.1.3. Magnitud e impacto de la variación

2.3.1.4. Controlabilidad y causas

2.3.1.4.1. Variaciones sistemáticas

2.3.1.4.2. Variaciones aleatorias

2.3.1.5. Prácticas de la empresa

2.4. Registro contable de las variaciones

2.4.1. Cargarlo al costo de ventas

2.4.2. Prorratear

2.4.2.1. Costo de ventas

2.4.2.2. Saldo Final Inventario producción en proceso

2.4.2.3. Saldo Final artículos terminados

2.5. Organizaciones de servicios

2.5.1. Falta de inventario de producción

2.5.2. Operaciones intensivas de MO

2.5.3. Predominancia de los costos fijos

2.5.4. Ambigüedad en mediciones de rendimiento

2.6. Sistema ABC

2.6.1. Datos más precisos para el control de costos