Steuerbefreiungen im UStG

1. echte Steuerbefreiungen (Vorsteuerabzug trotz steuerfreiem Ausgangsumsatz)

1.1. Ausfuhrlieferungen, § 4 Nr. 1 lit. a) UStG

1.1.1. Details dazu in § 6 UStG

1.2. innergemeinschaftliche Lieferungen, § 4 Nr. 1 lit. b) UStG

1.2.1. Details dazu in § 6a UStG

1.3. Vermittlungsumsätze, § 4 Nr. 5 UStG

2. unechte Steuerbefreiungen (kein Vorsteuerabzug)

2.1. Finanzumsätze, § 4 Nr. 8 UStG

2.2. Grundstücksveräußerungen, § 4 Nr. 9 lit. a) UStG

2.2.1. Umsätze, die unter das Grunderwerbsteuergesetz fallen

2.2.2. Entnahme von Grundstücken nach Verwaltungsmeinung auch begünstigt

2.2.3. Steuerbefreiung kann zu § 15a UStG führen (klassisches Klausurproblem)

2.2.4. Option möglich, dann aber Besonderheit mit Reverse-Charge

2.3. Vermietungsumsätze, § 4 Nr. 12 UStG

2.3.1. Vermietung von Grundstücken

2.3.2. Ausnahmen sind in § 4 Nr. 12 S. 2 UStG genannt

2.3.2.1. Abgrenzung Kurzfristigkeit anhand von 6 Monaten Dauer

2.3.2.2. Einheitlichkeit der Leistungen spielt eine Rolle (vergangene BFH-Rechtsprechung wiederholen)

2.4. Medizinische Leistungen, § 4 Nr. 14 UStG