Dictamenes Fiscales

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Dictamenes Fiscales por Mind Map: Dictamenes Fiscales

1. Brenda Scarlett Perez Gomez Materia: Dictamenes Especiales Matricula 030063928 Prof : Maria Monzalvo Perez

1.1. Bibliografia: Los Impuestos (16 de enero de 2017). Dictamen Fiscal 2016 (Vencimiento 2017) [Sitio web]. Recuperado de Dictamen Fiscal 2017 (Vencimiento 2018) -Los Impuestos Código Fiscal de la Federación Pallerola, J. y Monfort, E. (2014). Auditoría. España: RA-MA Editorial. Recuperado de http://site.ebrary.com/lib/vallemexicosp/reader.action?docID=11038855

2. El dictamen fiscal es una herramienta que alcanza a las empresas y que les ofrece la certeza de que su información financiera está presentada de manera adecuada; que sus informes presentados cumplen con las normas de información financiera establecidas.

3. Auditoría Fiscal

3.1. El auditor debe tener una formación específica en el conocimiento de la normativa legal que regula cómo tributa una determinada Sociedad y qué requisitos formales conlleva el cumplimiento de las normas tributarias.

4. Sus objetivos son:

4.1. Que los saldos que figuren en el pasivo del Balance correspondan a deudas pendientes de pago a la Hacienda Pública por tributos devengados y pendientes de pago a la fecha de cierre del Balance calculados estos de acuerdo con la normativa fiscal aplicable en cada ejercicio.

4.2. Los saldos deudores con las Administraciones Públicas correspondan a importes realmente cobrables o compensables y que su valoración se ha realizado de acuerdo con los principios contables y la normativa fiscal.

4.3. Que las cuentas estén correctamente clasificadas en el Balance de situación.

4.4. Que las cuentas anuales contengan la información mínima exigible que se contempla en las normas de elaboración de las cuentas anuales, especialmente en lo relativo a la conciliación del resultado contable con la base imponible del impuesto sobre sociedades especificando el concepto y las cuantías de las partidas de conciliación.

4.5. Que los principios contables se hayan aplicado uniformemente con los del ejercicio anterior.

4.6. Determinación de la situación fiscal de la compañía en relación con los años pendientes de inspección fiscal, y, en el caso de que existan reclamaciones y actas fiscales levantadas por la administración pública.

4.7. Evaluar la bondad de los procedimientos de control interno para asegurar que en cada declaración presentada se ha seguido la normativa legal establecida.

5. En Mexico las autoridades fiscales son: el SAT y la SHCP

6. Proceso de Auditoría Fiscal

6.1. Primero: los saldos de las cuentas contables deben coincidir y que todos los impuestos generados sean del ejercicio.

6.2. Segundo: solicitar a todos los asesores tanto legales, tributarios, laborales, consultores cualquier información de la posible existencia de una contingencia por motivo de que la sociedad haya presentado algún recurso en desacuerdo con algún impuesto o despido de un trabajador.

6.3. Tercero: solicitar a todos los asesores tanto legales, tributarios, laborales, consultores cualquier información de la posible existencia de una contingencia por motivo de que la sociedad haya presentado algún recurso en desacuerdo con algún impuesto o despido de un trabajador.

6.4. Cuarto: revisión de todos los contratos o documentos legales firmados por la sociedad, por si de su lectura pudieran derivarse la recomendación de registro de una determinada provisión.

6.5. Quinto:solicitar una carta firmada por parte del Administrador o Consejo de Administración de la sociedad objeto de auditoría donde se haga constar que en el pasivo tanto a largo plazo como en el pasivo a corto plazo figuran debidamente registradas todas las deudas contraídas con las Administraciones Públicas y que no son conocedores de recursos o litigios en curso, así como de que no existen ingresos o gastos que no estuvieran debidamente registrados en la contabilidad.

7. Ventajas

7.1. 1. Para el Fisco: Un medio indirecto de fiscalización. 2. Para los Contadores Públicos: crecimiento de las membresías de las instituciones profesionales de contadores públicos. 3. Para el Contribuyente: seguridad fiscal que le produc etranquilidad y confianza y una manifestación objetiva de su disposición de cumplir con sus obligaciones tributarias.

8. Fundamento Legal

8.1. Articulo 32 del CFF

8.1.1. Las personas físicas con actividades empresariales y las personas morales, que en el ejercicio inmediato anterior hayan obtenido ingresos acumulables superiores a cien millones de pesos, que el valor de su activo determinado en los términos de las reglas de carácter general que al efecto emita el Servicio de Administración Tributaria, sea superior a setenta y nueve millones de pesos o que por lo menos trescientos de sus trabajadores les hayan prestado servicios en cada uno de los meses del ejercicio inmediato anterior, podrán optar por dictaminar, en los términos del artículo 52 del Código Fiscal de la Federación