1. Sistemas de Información y comunicación
1.1. Calidad de los métodos y registros para obtener información de las operaciones deuda entidad
1.1.1. Genera y utiliza informacion de calidad
1.1.2. Comunicación interna de objetivos y responsabilidades
1.1.3. Comunicación externa de asuntos que afectan el CI
1.2. Debe
1.2.1. Identificar y registrar las transacciones
1.2.2. Detallar las transacciones
1.2.3. Medir el valor monetario de las transacciones
1.2.4. Determinar el periodo de cuando ocurrieron
1.2.5. Presentar apropiadamente las transacciones y sus notas
2. Actividades de control
2.1. procedimiento y politicas que se establecen con la finalidad de alcanzar los objetivos de la entidad
2.1.1. implementación a traves de políticas y procedimientos
2.1.2. Selección y desarrollo de controles generales de tecnología como de actividades de control.
3. Actividades de monitoreo
3.1. Es un proceso que asegura la eficiencia del control interno a través de todo el sistema de información y de todas las operaciones. El responsable=departamento de auditoría interna.
3.1.1. Llevar a cabo evaluaciones independientes
3.1.2. Evaluar y comunicar las deficiencias
4. Control interno en negocios pequeños
4.1. Es necesaria la participación activa del propietario en algunas tareas como: autorizar compras, firmar cheques, distribuir la nómina, revisar la relación de cuentas por cobrar vencidas, revisar los estados mensuales comparativos de ingresos y gastos.
5. Consideraciones de Auditoria
5.1. El auditor debe obtener un conocimiento de las políticas y procedimientos de la empresa
5.2. Todos los datos deben ser documentado
5.3. Se debe realizar el trabajo a través de pruebas de cumplimiento
6. Ambiente de control
6.1. Factores que afectan las acciones, políticas y procedimientos de una entidad
6.1.1. Un consejo de administración responsable de supervisar el CI
6.1.2. Reclutar, capacitar y retener personal
6.1.3. Compromiso con identidad y valores eticos
6.1.4. retener personal de confianza y comprometido con el CI
6.1.5. Establecer estructura, autoridad y responsabilidad
7. Evaluación de riesgos
7.1. Se refiere a la indentificación y manejo de riesgos conforme a las NIF. Como también a factores internos y externos que pueda afectar al negocio
7.1.1. Especificar objetivos claros
7.1.2. Identifica y analiza el riesgo
7.1.3. Evalua riesgo de fraude
7.1.4. Identifica y evalúa cambios significativos