Control interno

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Control interno por Mind Map: Control interno

1. Ambiente de control

1.1. Factores que afectan las acciones, políticas y procedimientos de una entidad

1.1.1. Un consejo de administración responsable de supervisar el CI

1.1.2. Reclutar, capacitar y retener personal

1.1.3. Compromiso con identidad y valores eticos

1.1.4. retener personal de confianza y comprometido con el CI

1.1.5. Establecer estructura, autoridad y responsabilidad

2. Evaluación de riesgos

2.1. Se refiere a la indentificación y manejo de riesgos conforme a las NIF. Como también a factores internos y externos que pueda afectar al negocio

2.1.1. Especificar objetivos claros

2.1.2. Identifica y analiza el riesgo

2.1.3. Evalua riesgo de fraude

2.1.4. Identifica y evalúa cambios significativos

3. Sistemas de Información y comunicación

3.1. Calidad de los métodos y registros para obtener información de las operaciones deuda entidad

3.1.1. Genera y utiliza informacion de calidad

3.1.2. Comunicación interna de objetivos y responsabilidades

3.1.3. Comunicación externa de asuntos que afectan el CI

3.2. Debe

3.2.1. Identificar y registrar las transacciones

3.2.2. Detallar las transacciones

3.2.3. Medir el valor monetario de las transacciones

3.2.4. Determinar el periodo de cuando ocurrieron

3.2.5. Presentar apropiadamente las transacciones y sus notas

4. Actividades de control

4.1. procedimiento y politicas que se establecen con la finalidad de alcanzar los objetivos de la entidad

4.1.1. implementación a traves de políticas y procedimientos

4.1.2. Selección y desarrollo de controles generales de tecnología como de actividades de control.

5. Actividades de monitoreo

5.1. Es un proceso que asegura la eficiencia del control interno a través de todo el sistema de información y de todas las operaciones. El responsable=departamento de auditoría interna.

5.1.1. Llevar a cabo evaluaciones independientes

5.1.2. Evaluar y comunicar las deficiencias

6. Limitaciones del Control Interno

6.1. SU efectividad es limitada

6.2. Las actividades de control independientes de la separación de funciones pueden ser burladas

6.3. La extensión de los controles adoptados por un negocio está limitada por consideraciones de costo

7. Control interno en negocios pequeños

7.1. Es necesaria la participación activa del propietario en algunas tareas como: autorizar compras, firmar cheques, distribuir la nómina, revisar la relación de cuentas por cobrar vencidas, revisar los estados mensuales comparativos de ingresos y gastos.

8. Consideraciones de Auditoria

8.1. El auditor debe obtener un conocimiento de las políticas y procedimientos de la empresa

8.2. Todos los datos deben ser documentado

8.3. Se debe realizar el trabajo a través de pruebas de cumplimiento

9. Es un proceso efectuado por la dirección y demás personal de la entidad, diseñado para proporcionar seguridad razonable

9.1. Cofiabilidad

9.2. Cumplimiento de leyes