ESTATUTO TRIBUTARIO

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ESTATUTO TRIBUTARIO por Mind Map: ESTATUTO TRIBUTARIO

1. DECRETO 624 DE 1989 (Por el cual se expide el Estatuto Tributario de los Impuestos Administrados por la Dirección General de Impuestos Nacionales)

2. LIBRO PRIMERO

2.1. IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS

2.1.1. DISPOSICIONES GENERALES.

2.1.1.1. ARTICULO 5o. EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y SUS COMPLEMENTARIOS CONSTITUYEN UN SOLO IMPUESTO

2.1.1.2. ARTICULO 6o. DECLARACIÓN VOLUNTARIA DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

2.1.2. SUJETOS PASIVOS.

2.1.2.1. ARTICULO 7o. LAS PERSONAS NATURALES ESTAN SOMETIDAS AL IMPUESTO

2.1.2.2. ARTICULO 8o. LOS CONYUGES SE GRAVAN EN FORMA INDIVIDUAL.

2.1.2.3. ARTICULO 9o. IMPUESTO DE LAS PERSONAS NATURALES, RESIDENTES Y NO RESIDENTES

2.1.2.4. ARTICULO 10. RESIDENCIA PARA EFECTOS TRIBUTARIOS.

2.1.2.5. ARTICULO 11. BIENES DESTINADOS A FINES ESPECIALES.

2.1.2.6. ARTICULO 12. SOCIEDADES Y ENTIDADES SOMETIDAS AL IMPUESTO

2.1.2.7. ARTICULO 13. SOCIEDADES LIMITADAS Y ASIMILADAS.

2.1.2.8. ARTICULO 14. LAS SOCIEDADES ANONIMAS Y ASIMILADAS ESTAN SOMETIDAS AL IMPUESTO

2.1.2.9. ARTICULO 15. ENTIDADES COOPERATIVAS QUE SON CONTRIBUYENTES

2.1.2.10. ARTICULO 16. ENTIDADES CONTRIBUYENTES

2.1.2.11. ARTICULO 17. LOS FONDOS PUBLICOS Y TELECOM SON CONTRIBUYENTES.

2.1.2.12. ARTÍCULO 18. CONTRATOS DE COLABORACIÓN EMPRESARIAL

2.1.2.13. ARTICULO 19. CONTRIBUYENTES DEL REGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL

2.1.2.14. ARTICULO 20. LAS SOCIEDADES Y ENTIDADES EXTRANJERAS SON CONTRIBUYENTES

2.1.2.15. ARTICULO 21. CONCEPTO DE SOCIEDAD EXTRANJERA.

2.1.3. NO CONTRIBUYENTES.

2.1.3.1. ARTICULO 22. ENTIDADES QUE NO SON CONTRIBUYENTES

2.1.3.2. ARTÍCULO 23. ENTIDADES NO CONTRIBUYENTES DECLARANTES

2.1.4. INGRESOS DE FUENTE NACIONAL Y DE FUENTE EXTRANJERA

2.1.4.1. ARTICULO 24. INGRESOS DE FUENTE NACIONAL.

2.1.4.2. ARTICULO 25. INGRESOS QUE NO SE CONSIDERAN DE FUENTE NACIONAL.

3. LIBRO DOS

3.1. RETENCIÓN EN LA FUENTE

3.1.1. DISPOSICIONES GENERALES

3.1.1.1. ARTICULO 365. FACULTAD PARA ESTABLECERLAS.

3.1.1.2. ARTICULO 366. FACULTAD PARA ESTABLECER NUEVAS RETENCIONES

3.1.1.3. ARTICULO 367. FINALIDAD DE LA RETENCIÓN EN LA FUENTE.

3.1.1.4. ARTICULO 368. QUIENES SON AGENTES DE RETENCIÓN.

3.1.1.5. ARTICULO 369. CUÁNDO NO SE EFECTÚA LA RETENCIÓN.

3.1.1.6. ARTICULO 370. LOS AGENTES QUE NO EFECTUEN LA RETENCION, SON RESPONSABLES CON EL CONTRIBUYENTE

3.1.1.7. ARTICULO 371. CASOS DE SOLIDARIDAD EN LAS SANCIONES POR RETENCIÓN.

3.1.1.8. ARTICULO 372. SOLIDARIDAD DE LOS VINCULADOS ECONOMICOS POR RETENCIÓN

3.1.1.9. ARTICULO 373. LOS VALORES RETENIDOS SE IMPUTAN EN LA LIQUIDACIÓN PRIVADA.

3.1.1.10. ARTICULO 374. EN LA LIQUIDACIÓN OFICIAL SE DEBEN ACREDITAR LOS VALORES RETENIDOS.

3.1.2. OBLIGACIONES DEL AGENTE RETENEDOR.

3.1.2.1. ARTICULO 375. EFECTUAR LA RETENCIÓN.

3.1.3. CONSIGNAR

3.1.3.1. ARTICULO 376. CONSIGNAR LO RETENIDO

3.1.3.2. ARTICULO 377. LA CONSIGNACIÓN EXTEMPORANEA CAUSA INTERESES MORATORIOS

3.1.4. EXPEDIR CERTIFICADOS

3.1.4.1. ARTICULO 378. POR CONCEPTO DE SALARIOS.

3.1.4.2. ARTICULO 379. CONTENIDO DEL CERTIFICADO DE INGRESOS Y RETENCIONES

3.1.4.3. ARTICULO 380. DATOS A CARGO DEL ASALARIADO NO DECLARANTE.

3.1.4.4. ARTICULO 381. CERTIFICADOS POR OTROS CONCEPTOS

3.1.5. PRESENTAR DECLARACIONES

3.1.5.1. ARTICULO 382. OBLIGACIÓN DE DECLARAR.

3.1.6. CONCEPTOS SUJETOS A RETENCIÓN (INGRESOS LABORALES)

3.1.6.1. ARTICULO 383. TARIFA.

3.1.6.2. ARTÍCULO 384. TARIFA MÍNIMA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE PARA EMPLEADOS

3.1.7. PROCEDIMIENTOS PARA LA DETERMINACIÓN DE LA RETENCIÓN

3.1.7.1. ARTICULO 385. PRIMERA OPCIÓN FRENTE A LA RETENCIÓN

3.1.7.2. ARTICULO 386. SEGUNDA OPCIÓN FRENTE A LA RETENCIÓN.

3.1.7.3. ARTICULO 387. DEDUCCIONES QUE SE RESTARÁN DE LA BASE DE RETENCIÓN.

3.1.7.4. ARTÍCULO 388. DEPURACIÓN DE LA BASE DEL CÁLCULO DE LA RETENCIÓN EN LA FUENTE.

3.1.8. DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES.

3.1.8.1. ARTICULO 389. CUALES ESTAN SOMETIDOS A RETENCIÓN

3.1.8.2. ARTICULO 390. RETENCIÓN SOBRE DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES.

3.1.8.3. ARTICULO 391. TARIFA SOBRE OTRAS RENTAS.

3.1.9. HONORARIOS, COMISIONES, SERVICIOS Y ARRENDAMIENTOS.

3.1.9.1. ARTICULO 392. SE EFECTUA SOBRE LOS PAGOS O ABONOS EN CUENTA

3.1.9.2. ARTICULO 393. COMISIONES POR TRANSACCIONES REALIZADAS EN LA BOLSA.

3.1.9.3. ARTICULO 394. COMO OPERA LA RETENCIÓN POR ARRENDAMIENTOS CUANDO HAY INTERMEDIACIÓN.

3.1.10. RENDIMIENTOS FINANCIEROS.

3.1.10.1. ARTICULO 395. CONCEPTOS OBJETO DE RETENCIÓN.

3.1.10.2. ARTICULO 396. LA TARIA PUEDE APLICARSE SOBRE EL VALOR BRUTO DEL RENDIMIENTO

3.1.10.3. ARTICULO 397. RETENCIÓN EN LA FUENTE EN TITULOS CON DESCUENTO.

3.1.11. ENAJENACIÓN DE ACTIVOS FIJOS DE PERSONAS NATURALES.

3.1.11.1. ARTICULO 398. RETENCIÓN EN LA ENAJENACIÓN DE ACTIVOS FIJOS DE PERSONAS NATURALES

3.1.11.2. ARTICULO 399. DISMINUCIÓN DE LA RETENCIÓN CUANDO EL ACTIVO ENAJENADO CORRESPONDA A LA CASA O APARTAMENTO DE HABITACIÓN

3.1.11.3. ARTICULO 400. EXCEPCIÓN.

3.1.12. OTROS INGRESOS TRIBUTARIOS.

3.1.12.1. ARTICULO 401. RETENCIÓN SOBRE OTROS INGRESOS TRIBUTARIOS

3.1.13. LOTERIAS, RIFAS, APUESTAS Y SIMILARES.

3.1.13.1. ARTICULO 402. SE EFECTUA AL MOMENTO DEL PAGO.

3.1.13.2. ARTICULO 403. PROCEDIMIENTO PARA EL PAGO DE LA RETENCIÓN EN PREMIOS EN ESPECIE.

3.1.13.3. ARTICULO 404. TRATAMIENTO DE LAS APUESTAS.

3.1.14. PATRIMONIO.

3.1.14.1. ARTICULO 405. LA RETENCIÓN ES REQUISITO PARA LA ACEPTACIÓN DE LA DEUDA

3.1.15. POR PAGOS AL EXTERIOR.

3.1.15.1. ARTICULO 406. CASOS EN QUE DEBE EFECTUARSE LA RETENCIÓN

3.1.15.2. ARTICULO 407. TARIFAS PARA DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES

3.1.15.3. ARTICULO 408. TARIFAS PARA RENTAS DE CAPITAL Y DE TRABAJO

3.1.15.4. ARTICULO 409. TARIFA ESPECIAL PARA PROFESORES EXTRANJEROS.

3.1.15.5. ARTÍCULO 410. RETENCIÓN EN LA FUENTE EN LA EXPLOTACIÓN DE PELÍCULAS CINEMATOGRÁFICAS

3.1.15.6. ARTICULO 411. TARIFA PARA RENTAS EN EXPLOTACIÓN DE PROGRAMAS DE COMPUTADOR

3.1.15.7. ARTICULO 412. TARIFA SOBRE LOS CONTRATOS "LLAVE EN MANO" Y DEMAS CONTRATOS DE CONFECCIÓN DE OBRA MATERIAL.

3.1.15.8. ARTICULO 413. ESTA RETENCIÓN SE APLICARA A PARTIR DEL 24 DE DICIEMBRE DE 1986

3.1.15.9. ARTICULO 414. TARIFA SOBRE PAGOS POR ARRENDAMIENTO DE MAQUINARIA.

3.1.15.10. ARTÍCULO 415. TARIFA DE RETENCIÓN PARA LOS DEMÁS CASOS.

3.1.15.11. ARTICULO 416. LOS INTERESES SOBRE DEUDA EXTERNA PAGADOS POR LA NACIÓN NO ESTAN SOMETIDOS A RETENCIÓN.

3.1.16. A TÍTULO DEL IMPUESTO DE REMESAS.

3.1.16.1. ARTICULO 417. OBLIGACIÓN DE EFECTUAR LA RETENCIÓN.

3.1.16.2. ARTICULO 418. CASOS EN LOS CUALES NO SE EFECTUA LA RETENCIÓN.

3.1.16.3. ARTICULO 419. PARA LA ACEPTACIÓN DE COSTOS Y DEDUCCIONES POR PAGOS AL EXTERIOR SE REQUIERE ACREDITAR LA CONSIGNACIÓN DEL RESPECTIVO IMPUESTO RETENIDO EN LA FUENTE

4. LIBRO TRES

4.1. IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS.

4.1.1. HECHO GENERADOR DEL IMPUESTO.

4.1.1.1. ARTICULO 420. HECHOS SOBRE LOS QUE RECAE EL IMPUESTO

4.1.1.2. ARTICULO 421. HECHOS QUE SE CONSIDERAN VENTA.

4.1.1.3. ARTICULO 422. LOS BIENES RESULTANTES DE PROCESOS DE MONTAJE, INSTALACION, O SIMILARES, SE CONSIDERAN MUEBLES

4.1.1.4. ARTICULO 423. EXCLUSION DEL IMPUESTO EN EL TERRITORIO INTENDENCIAL DE SAN ANDRES Y PROVIDENCIA

4.1.2. BIENES O SERVICIOS EXCLUIDOS

4.1.2.1. ARTICULO 424. BIENES QUE NO CAUSAN EL IMPUESTO.

4.1.2.2. ARTICULO 425. OTROS BIENES QUE NO CAUSAN EL IMPUESTO.

4.1.2.3. ARTICULO 426. SERVICIO EXCLUIDO.

4.1.2.4. ARTICULO 427. POLIZAS DE SEGUROS EXCLUIDAS

4.1.2.5. ARTICULO 428. IMPORTACIONES QUE NO CAUSAN IMPUESTO.

4.1.3. CAUSACIÓN DEL IMPUESTO.

4.1.3.1. ARTICULO 429. MOMENTO DE CAUSACIÓN.

4.1.3.2. ARTICULO 430. CAUSACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA VENTA DE CERVEZA.

4.1.3.3. ARTICULO 431. CAUSACIÓN EN EL SERVICIO DE TRANSPORTE AEREO O MARITIMO.

4.1.3.4. ARTICULO 432. EN EL SERVICIO DE TELEFONOS SE CAUSA AL MOMENTO DEL PAGO.

4.1.3.5. ARTICULO 433. EN SEGUROS SE CAUSA AL CONOCIMIENTO DE LA EMISION DE LA POLIZA.

4.1.3.6. ARTICULO 434. EN SEGUROS DE TRANSPORTE.

4.1.3.7. ARTICULO 435. EN SEGUROS GENERALES.

4.1.3.8. ARTICULO 436. EN SEGUROS AUTORIZADOS EN MONEDA EXTRANJERA

4.1.4. RESPONSABLES DEL IMPUESTO.

4.1.4.1. ARTICULO 437. LOS COMERCIANTES Y QUIENES REALICEN ACTOS SIMILARES A LOS DE ELLOS Y LOS IMPORTADORES SON SUJETOS PASIVOS.

4.1.4.2. ARTICULO 438. INTERMEDIARIOS EN LA COMERCIALIZACIÓN QUE SON RESPONSABLES.

4.1.4.3. ARTICULO 439. LOS COMERCIANTES DE BIENES EXENTOS NO SON RESPONSABLES

4.1.4.4. ARTICULO 440. QUE SE ENTIENDE POR PRODUCTOR

4.1.4.5. ARTICULO 441. RESPONSABILIDAD DE LOS CLUBES SOCIALES Y DEPORTIVOS

4.1.4.6. ARTICULO 442. RESPONSABILIDAD EN EL SERVICIO DE TRANSPORTE GRAVADO

4.1.4.7. ARTICULO 443. RESPONSABILIDAD EN EL SERVICIO DE TELEFONO.

4.1.5. REGIMEN ESPECIAL PARA LOS DERIVADOS DEL PETROLEO, CERVEZA Y GASEOSA

4.1.5.1. ARTICULO 444. RESPONSABLES EN LA VENTA DE DERIVADOS DEL PETROLEO

4.1.5.2. ARTICULO 445. RESPONSABLES EN LA VENTA DE CERVEZAS DE PRODUCCIÓN NACIONAL.

4.1.5.3. ARTICULO 446. RESPONSABLES EN LA VENTA DE GASEOSAS Y SIMILARES