TRIBUTOS.

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TRIBUTOS. por Mind Map: TRIBUTOS.

1. DEFINICIÓN E IMPORTANCIA

1.1. Definición : Son contribuciones fiscales o parafiscales.

1.1.1. Según el art.338 de la C.N. Solo en tiempos de paz, el congreso,asambleas departamentales, concejos departamentales y municipales pueden imponer tributos

1.1.2. Art.95 de la C.N. señala el deber de los ciudadnos de contribuir al financiamiento de los gastos e inversiones del estado

1.2. Importancia

1.2.1. Para el sostenimiento del estado

1.2.2. Poner en marcha las politicas del Esatdo

1.2.3. Son los recursos que se toman para la administración pública

1.2.4. Es de donde en un gran procentaje provienen los recursos para gastos e inversiones del Estado

2. PRINCIPIOS

2.1. Equidad

2.1.1. Art.13 de C.N.

2.2. Debido proceso

2.2.1. Art 29 de la C.N.

2.3. Buena fe

2.3.1. Art.83 de la .C.N.

2.4. Legalidad

2.4.1. Art.338 de la C.N.

2.5. Retroactividad

2.5.1. Art.363 de la C.N.

2.6. Generalidad

2.7. Progresividad

2.8. Igualdad

2.8.1. Art. 13 de la C.N.

3. FUNDAMENTO CONSTITUCIONAL

3.1. Artículo 95# 9

3.1.1. Deberes ciudadanos

3.1.1.1. Financiamiento gastos e inversiones del Estado

3.2. Art. 338

3.2.1. Poder imperativo

3.2.1.1. Congreso-Leyes

3.2.1.2. Asambleas-Ordenanzas

3.2.1.3. Consejos municipales-Acuerdos

3.3. Art.150

3.3.1. Corresponde al congreso hacer leyes

3.3.1.1. Presidente no imponer impuestos

3.3.1.2. Establecer contribuciones

3.3.1.2.1. Fiscal

3.3.1.2.2. Parafiscal

3.3.1.2.3. Renta

3.4. Art.170

3.4.1. No se derogaran referendum leyes tributarias y fiscales

3.5. Art.362

3.5.1. Impuestos departamentales y nacionales

3.5.1.1. Protección constitucional

3.5.1.2. No se trasladan a la nación

3.6. Art.363

3.6.1. Principios

3.6.1.1. Equidad

3.6.1.2. Eficiencia

3.6.1.3. Progresividad

3.6.2. Las leyes tributarias

3.6.2.1. No retroactivas

4. FUNDAMENTO LEGAL

4.1. Leyes

4.1.1. Expedidas por el congreso

4.1.1.1. Compuesto por Senado y Camara

4.1.2. Ley 383 de 1997 Normas antievasión y contrabando

4.1.3. Ley 488 de 1998 Tributos entes territoriales

4.1.4. Ley 863 de 2003 Normas tributarias aduaneras y fiscales

4.1.5. Ley 1175 de 2007 Condiciones Especiales M:T

4.1.6. lEY 1430 DE 2010 nORMAS tRIB COMPETITIVIDAD

4.1.7. LeY 1429 DE 2010 Formalización, generación de empleos, beneficios tributarios

4.1.8. Ley 1607 de 2012 Normas tributarias

4.1.9. Ley 1819 de 2016 Reforma tributaria estructural

4.1.10. Ley 1780 de 2016 ley de emprendimiento juvenil

4.1.11. Ley 1943 de 2018 ley de financiamiento

4.2. Decretos

4.2.1. Expedidos por el presidente

4.2.2. 624 de 1989 Estatutos tributarios

4.2.3. Decreto 862 de 2013 Reg 1607 de 2012

4.3. Ordenanzas

4.3.1. Expedidas por las asambleas departamentales

4.4. Acuerdos

4.4.1. Expedidos por los consejos municipales

4.5. Actos administrativos

4.5.1. Autoridades del orden nacional, departamental,municipal, local y distrital

4.6. Resoluciones

4.6.1. Expedida por las autoridades nacionales,departamentales.municipal, local y distrital

4.7. Contratos

4.7.1. Expedida por las partes

4.7.1.1. Persona juridíca

4.7.1.2. Persona natural

5. FUENTES DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

5.1. Directas

5.1.1. Leyes tribuatrias

5.1.2. Decrertos

5.1.3. Reglamentos

5.1.4. Tratados

5.1.5. Constitución

5.1.6. Ordenanzas y acuerdos

5.2. Indiirectas

5.2.1. Doctrina y jurisprudencia

5.2.2. Uso y costumbre

5.2.3. Tributo

6. ELEMENTOS OBLIGACIONES TRIBUTARIOS

6.1. Sujeto activo

6.1.1. Quién recauda el impuesto

6.1.1.1. DIAN

6.1.1.2. SDH : Secretaria de hacienda distrital

6.1.1.3. SMH. Secretaría municipal de hacienda

6.2. Sujeto pasivo

6.2.1. Es el contribuyente

6.2.1.1. Persona natural

6.2.1.2. Persona juridica

6.3. Hecho generador

6.3.1. Norma que impone el tributo

6.4. Base gravable

6.4.1. Monto que cuantifica el impuesto

6.5. Tarifa

6.5.1. % de base gravable para liquidar el impuesto

7. CLASIFICACIÓN

7.1. Impuestos

7.1.1. Dinero e especie

7.1.2. Poder imperio

7.1.3. Soberania

7.1.4. Atender necesidades

7.1.5. Desarrollar fines

7.1.6. No existe contraprestación o beneficios especiales

7.2. Tasa

7.2.1. Retribución

7.2.2. Prestación de un servicio público

7.2.3. Beneficia a quién lo cancela

7.3. Contribución

7.3.1. Compesación

7.3.2. Obligatoria

7.3.3. Pagado al estado

7.3.4. Obras públicas

7.3.5. Benefician a la comunidad que la paga

7.4. Aportes Parafiscales

7.4.1. Grávamenes

7.4.2. Obligatorios

7.4.3. Afecta grupo social o económico

7.4.4. Beneficio propio sector

8. CLASES IMPUESTOS ÁMBITO ESPACIAL

8.1. Tributos nacionales

8.1.1. IVA

8.1.2. Renta

8.1.3. Gasolina

8.2. Tributos departamentales

8.2.1. Licores

8.2.2. Cigarrillos

8.2.3. Premios

8.2.4. Loterias

8.3. Municipales

8.3.1. Predial

8.3.2. Vehículos

8.3.3. ICA

9. COLOMBIANA DE PANELA S.A.S.

9.1. Aplicaran las mismas reglas de las sociedades anónimas

9.1.1. Contribuyentes declarantes del régimen ordinario del impuesto sobre la renta y sus complementarios

9.2. IVA

9.2.1. Serán sujetos pasivos jurídicos

9.2.1.1. Siempre que realicen el hecho generador consagrado en el artículo 420 del estatuto tributario

9.3. Contribuyentes del impuesto de industria y comercio

9.3.1. Cuando realicen

9.3.1.1. Actividades industriales

9.3.1.2. Actividades comerciales

9.3.1.3. Actividades de servicios

9.4. Calidad de agentes retenedores

9.4.1. A título según el caso de

9.4.1.1. IVA

9.4.1.2. ica

9.5. Impuesto sobre la renta

9.5.1. Por la totalidad de los ingresos netos que recibió durante el año y que pueden producir un aumento en el patrimonio

9.6. Impuestos gravamen a los movimientos financieros

9.6.1. 4x1000