Fiscalización SUNAT

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Fiscalización SUNAT por Mind Map: Fiscalización SUNAT

1. Concepto

1.1. La Fiscalización es el procedimiento mediante el cual la SUNAT comprueba en forma parcial o definitiva, la correcta determinación de la obligación tributaria, el cual finaliza con la notificación de la Resolución de Determinación y las Resoluciones de Multa en caso se detecten infracciones en el procedimiento.

2. Inicio del Procedimiento

2.1. Se inicia en la fecha en que surte efectos la notificación de la carta de presentación del agente fiscalizador de la SUNAT y el primer requerimiento.

3. Documentos que se emiten

3.1. El Requerimiento

3.1.1. Mediante este documento se solicita a la Empresa fiscalizada, la exhibición y/o presentación de informes, análisis, libros de actas, libros y registros contables y demás documentos y/ o información vinculadas a obligaciones o beneficios tributarios.

3.1.2. La información y/o documentación exhibida y/o presentada por la empresa fiscalizada , se debe mantener a disposición del agente fiscalizador hasta la culminación de su evaluación.

3.2. Resultado del Requerimiento

3.2.1. Es el documento mediante el cual se comunica a la empresa fiscalizada el cumplimiento o incumplimiento de lo solicitado en el Requerimiento.

3.3. Actas -Cierre del Requerimiento

3.3.1. El Requerimiento es cerrado cuando el agente fiscalizador elabora el resultado del mismo, incluidas las fechas de prórroga y las reiteraciones de lo requerido, en caso las hubiere

3.4. La Finalización del Procedimiento

3.4.1. El Procedimiento de la Fiscalización concluye con la notificación de las Resoluciones de Determinación y en su caso con las Resoluciones de Multa.

4. Tipos de fiscalización

4.1. Fiscalización definitiva

4.1.1. Es el procedimiento mediante el cual la SUNAT realiza una auditoría exhaustiva a los libros, registros y documentación del contribuyente con la finalidad de determinar de manera definitiva el monto de la obligación tributaria correspondiente a un determinado tributo y periodo tributario.

4.1.2. Esta fiscalización debe realizarse en el plazo de un (1) año computado a partir de la fecha en que el contribuyente entrega la totalidad de la información y/o documentación que le fuera solicitada en el primer requerimiento.

4.2. Fiscalización definitiva

4.2.1. Es el procedimiento mediante el cual la SUNAT revisa parte, uno o algunos de los elementos de la obligación tributaria y puede llevarse a cabo de forma electrónica

4.2.2. Este tipo de fiscalización comprende un plazo de 06 meses de duración, salvo que exista complejidad o evasión fiscal, entre otros.

4.3. fiscalización parcial electrónica

4.3.1. Reconocida en el artículo 62-B del Código Tributario, la cual se realiza desde las oficinas de la SUNAT, no requiere visitar al contribuyente, y se inicia con una liquidación preliminar del tributo a regularizar.

4.3.1.1. Dentro de las principales características del PFPE tenemos: El procedimiento inicia con la notificación de la Carta de inicio y liquidación preliminar. La notificación se realiza a través de medios de comunicación electrónica, actualmente a través de Buzón Electrónico. El plazo de sustentación por parte del contribuyente es de 10 días hábiles siguientes a la notificación. El contribuyente debe subsanar los reparos o sustentar las observaciones a la liquidación preliminar adjuntando la documentación que sustente dichas observaciones, en el aplicativo habilitado en SUNAT Operaciones en Línea - SOL. Dentro de los 20 días hábiles siguientes a la fecha que culmina el plazo para sustentar, SUNAT emitirá la Resolución de Determinación culminando así el proceso y las Resoluciones de Multas, de ser el caso.

4.3.2. Concluye en 30 días hábiles contados desde su inicio