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Papeles de trabajo por Mind Map: Papeles de trabajo

1. Definición

1.1. Son los documentos que contienen la información obtenida por el auditor, en ellos se sustentan las observaciones, recomendaciones, opiniones y conclusiones de la auditoria realizada.

2. Objetivo

2.1. Ayudar al auditor a documentar todos aquellos aspectos importantes de la auditoría que proporcionan evidencia de que su trabajo se llevó a cabo de acuerdo con normas de auditoría.

3. Propiedad custodia y preservación

3.1. Los papeles de trabajo son propiedad del los órganos o firmas de auditoria

3.2. El auditor debe custodiar con cuidado y vigilancia la integridad de los papeles de trabajo, debiendo asegurar en todo momento, y bajo cualquier circunstancia, el carácter secreto de la información contenida en los mismos.

3.3. No existe un periodo de conservación determinado, sin embargo es recomendable conservarlos porque son importantes para auditorias y para cumplir con los requerimientos futuros ante alguna autoridad.

4. Organización y archivo

4.1. Archivos corrientes: Debe contener la información relacionada con la planificación y supresión que no son de uso continuo en auditorias posteriores.

4.2. Archivos permanentes: Debe contener los documentos relativos a los antecedentes, constitución, organización, operación, normatividad, etc, esta información, debidamente actualizada, servirá como instrumento de referencia y consulta en varias auditorías

5. Contenido del legajo de los papeles de trabajo

5.1. 1. Hoja de identificación 2. Índice de contenido de los papeles de trabajo 3. Dictamen preliminar (borrador) 4. Resumen de desviaciones detectadas (las más importantes) 5. Situaciones encontradas (situaciones, causas y soluciones) 6. Programa de trabajo de auditoría 7. Guía de auditoría 8. Inventarios de software, hardware y consumibles 9. Manual de organización 10. Descripción de puestos 11. Reportes de pruebas y resultados 12. Respaldos (backups)de datos, disquetes y programas de aplicación de auditoría 13. Respaldos (backups) de las bases de datos y de los sistemas 14. Guías de claves para el señalamiento de los papeles de trabajo 15. Cuadros y estadísticas concentradores de información 16. Anexos de recopilación de in formación 17. Diagramas de flujo, de programación y de desarrollo de sistemas 18. Testimoniales, actas y documentos legales de comprobación y confirmación 19. Análisis y estadísticas de resultados, datos y pruebas de comportamiento del sistema 20. Otros documentos de apoyo para el auditor