1. Clasificación de amenazas
1.1. Interés propio
1.2. Autorrevisión
1.3. Abogacía
1.4. Familiaridad
1.5. Intimidación
2. Preparación y presentación de la infomación
2.1. Debe incluir
2.1.1. Información financiera
2.1.2. Información de gestión
2.2. Cualidades
2.2.1. Representa hechos con exactitud
2.2.2. Clasifica y registra la información oportuna y adecuada
2.2.3. Describe la claridad de las transacciones
3. Intereses financieros
3.1. Amenazas
3.1.1. Interés financiero directo o indirecto
3.1.2. Puede tener derecho sobre acciones para la entidad para la que trabaja
3.2. Salvaguardas
3.2.1. Procedimientos de auditora internos y externos
3.2.2. Políticas de remuneración de la alta dirección
3.2.3. Formación actualizada sobre cuestiones éticas
4. Salvaguardas del entorno de trabajo
4.1. Programas de ética
4.2. Controles internos fuertes
4.3. Procesos disciplinarios
4.4. Políticas de desempeño
4.5. Procedimientos de selección de personal
5. Posibles conflictos
5.1. Posibles presiones por parte de la empresa
5.1.1. Actuación contraria a las legales
5.1.2. Actuación contraria a normas profesionales
5.1.3. Mentir o inducir al error intencionalmente
5.1.4. Facilitar estrategias de resultado poco éticas
5.2. Salvaguardas
5.2.1. Obtener asesoramiento cuando sea adecuado
5.2.2. Obtener asesoramiento jurídico
6. Actuación con especialización suficiente
6.1. Amenazas
6.1.1. Carecer de tiempo para hacer las tareas correspondientes
6.1.2. Disponer de información incompleta
6.1.3. Carecer de suficiente experiencia
6.1.4. No disponer del los recursos necesarios para si labor
6.2. Salvaguardas
6.2.1. Obtener asesoramiento adicional
6.2.2. Asegurase que haya suficiente tiempo
6.2.3. Conseguir ayuda de una persona especializada
7. Incentivos
7.1. Recibir ofertas
7.1.1. Regalos
7.1.2. Invitaciones
7.1.3. Trato preferencial
7.2. Hacer ofertas
7.2.1. Ofrecer ofertas para influir en el juicio personal o toma de decisiones
7.2.2. Pueden provenir de terceros