2.1. Recursos económicos que se necesitan para el desarrollo de una actividad.
2.2. Aquí se revisan todos los costos y gastos, se analiza las formas de inversión y la proyección de los ingresos y gastos.
2.3. Elementos: • Fuentes de financiamiento • Inversiones • Presupuesto de gastos • Fijación de los precios de venta • Calculo de los márgenes de ganancias en la distribución.
3. Indicadores financieros.
3.1. Es el análisis de la información presupuestada.
3.2. Indicadores más utilizados: • De liquidez • De endeudamiento • De rentabilidad • De eficiencia
3.3. Son necesarios para medir la estabilidad, capacidad de endeudamiento, capacidad de generar liquidez, los rendimientos y las utilidades de la entidad.
4. Informes de ejecución
4.1. Es el análisis de la ejecución presupuestaria, en él se detallan los pagos y gastos en que se han incurrido para cumplir los objetivos establecidos.
5. Concepto:
5.1. El presupuesto de tesoreria se utiliza para la toma de decisiones a partir de datos reales.
6. Objetivos:
6.1. Operacional, Precansional, Especulativo y Compensatorio.
7. Flujo de efectivo:
7.1. Es el que se obtiene después de los gastos, los intereses y el pago del capital.
7.2. Se obtiene de: • Actividades de explotación • Actividades de inversión • Actividades de financiación
8. Se obtiene de:
8.1. Se obtiene de los pagos y cobros en un perodo de meses o trimestres.
8.2. Se formula con la estimación prevista de fondos disponibles en caja, bancos y valores de fácil realización.
9. Estados financieros presupuestados
9.1. Se utiliza para presupuestar las actividades de financiamiento y de inversión, su función es pronosticar actividades operativas como gastos o ingresos en un determinado periodo.
9.2. La importancia de este estado es que permite detectar errores en la planeación y toma de decisiones para corregirlos.