La Auditoría Tributaria

1. Fuentes

1.1. Del contribuyente

1.2. Observando y analizando las liquidaciones definitivas de impuestos.

1.3. De fuentes ocasionales

1.4. De otras fuentes de información de carácter público y privado.

2. Clasificación

2.1. Por su campo de acción

2.1.1. Fiscal

2.1.2. Preventiva

2.2. Por iniciativa

2.2.1. Voluntaria

2.2.2. Obligatoria

2.3. Por el ámbito funcional

2.3.1. Integral

2.3.2. Parcial

2.4. Condiciones del Auditora Tributario

2.5. Cualidades del Auditor Tributario

3. Procedimientos

3.1. Cruce de información con bancos y proevedores.

3.2. Indagación sobre los procedimientos de toma de inventarios.

3.3. Verificación de inversiones en valores.

3.4. Inspección de los bienes del activo fijo.

3.5. Comprobación de inversiones intangibles.

3.6. Verificación de saldos de acreedores de caja.

4. Trabajo Preliminar

4.1. se centra en

4.1.1. Estudio de antecedentes.

4.1.2. Preparación de planillas u hojas de trabajo.

4.1.3. Entrevista y conocimiento del contribuyente.

4.1.4. Informe de trabajo preliminar.

5. Programa

5.1. facilita el diseño anticipado de ciertos papeles de trabajo.

6. Definición

6.1. Conjunto de técnicas y procedimientos destinados a examinar la situación tributaria de las empresas.

7. Objetivos

7.1. Determinar la veracidad de los resultados y la materia imponible.

7.2. Establecer la fehaciencia de la contabilidad a través del análisis de los libros, registros, documentos y operaciones involucradas.

7.3. Estudiar la aplicación de las prácticas contables, sustentados en los PCGA, para establecer diferencias al conciliarlas con las normas legales.

7.4. Determinar el correcto y oportuno cumplimiento de sus obligaciones tributarias.

8. Técnicas

8.1. Estudio general

8.2. Análisis

8.3. Inspección

8.4. Confirmación

8.5. Investigación

8.6. Declaración

8.7. Observación

8.8. Cálculo

9. Etapas

9.1. Verificación

9.2. Planeamientode auditoría

9.3. Ejecución del trabajo de auditoría

9.4. Informe de auditoría

10. Papeles de Trabajo

10.1. Definición

10.1.1. Es la parte donde se analizan todos los rubros del Estado de Situación Financiera y del Estado de Resultados del cliente.

10.2. Finalidad

10.2.1. Sirve para dictaminar los resultados de la revisión.

10.2.2. Sirven para testimoniar en los casos contenciosos.

10.2.3. Sirve como fuente de información general.

10.3. Clasificación

10.3.1. Cédula índice.

10.3.2. Cédulas generales.

10.3.3. Cédulas de trabajo.