Flujo de Efectivo o Estado de Cambio en la Situación Financiera

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Flujo de Efectivo o Estado de Cambio en la Situación Financiera por Mind Map: Flujo de Efectivo o Estado de Cambio en la Situación Financiera

1. ¿Qué es?

1.1. Estado financiero básico que indica como se modificaron los recursos y obligaciones de una empresa, en un período determinado. Dicho de otra manera, como se obtuvieron los recursos (Entradas de efectivo) y en donde se aplicaron (Salidas de efectivo).

2. ¿Para qué sirve?

2.1. •Evaluar la capacidad de la empresa para generar flujos positivos de efectivo en el futuro por su operación. •Evaluar la capacidad de la empresa para cumplir sus obligaciones, para pagar dividendos y sus necesidades de financiamiento externo a corto y largo plazo. •Evaluar si la empresa es capaz de realizar inversiones que le permitan su permanencia. •Evaluar las razones de las diferencias entre la utilidad neta y las entradas y salidas de efectivo relativas. •Evaluar los cambios experimentados sobre la situación financiera de la empresa derivados de transacciones de inversión y financiamiento ocurridos en el período.

3. ¿Qué más aporta el ECSF?

3.1. El ECSF, es realmente una herramienta de evaluación de la gestión de la administración en un período dado y esta información no la proporciona ni el balance general ni el estado de resultados.

4. Contenido del ESCF

4.1. •Recursos generados por la Operación •Recursos generados por Financiamiento •Recursos generados por Inversión

5. ¿Qué técnica se aplica para armar el ECSF?

5.1. El ECSF pretende medir el uso de los recursos financieros (El flujo circular del efectivo), por lo que deberá entenderse que hay dos partidas muy importantes: 1. Los orígenes de recursos. 2. Las aplicaciones de recursos.

6. ¿Qué es un origen de recursos, generación o entrada de efectivo?

6.1. •La Utilidad neta •La depreciación •Una disminución de activos •Un incremento en pasivos •Un incremento en capital

7. ¿Qué es una aplicación de recursos, utilización o salida de efectivo?

7.1. •La pérdida neta •Un incremento de activos •Una disminución en pasivos •Una disminución en capital