Legislación Tributaria

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Legislación Tributaria por Mind Map: Legislación Tributaria

1. Hechos ilícitos:Actos y acciones que van en contra o atentan contra las normativas tributarias

2. Ley para mejorar la lucha contra el Fraude Fiscal

2.1. Es una serie de herramientas para evitar la evasión

3. Hecho generador

3.1. Es cuando ocurre el origen de un pago sobre un impuesto de acuerdo a la ley

3.1.1. Sujetos de la obligación tributaria principal

3.1.1.1. Sujeto activo: Es el acreedor del tributo(Estado)

3.1.1.2. Sujeto pasivo: Persona obligada a pagar las obligaciones (Deudor)

3.1.1.2.1. Quienes pueden ser sujetos pasivos?

4. Generalidades sobre la relación jurídica Tributaria

4.1. Formación del Estado Costarricense

4.1.1. Esta conformado por un poder legislativo, ejecutivo y judicial

5. Extinción de la obligación tributaria

5.1. Medios de extinción (Eliminación de una deuda): Entrega de suma de dinero por el monto establecido en la obligación tributaria

5.2. Compensación: Es un modo de cancelar las obligaciones donde 2 personas son deudoras la una de la otra

5.3. Confusión: Es cuando haya un error del Estado en el cobro de un tributo

5.4. Condonación o Remisión: Es cuando a un deudor se le perdona una deuda por el concepto de un tributo

5.5. Prescripción: Es un plazo en el cuál vence la administración para exigir o determinar el impuesto que el obligado tributario debió pagar

5.6. Dación de pago: Es cuando un deudor entrega un buen a cambio de saldar una deuda pendiente de pago

5.7. Novación:Es una modificación o cancelación de una obligación jurídica, transmisora por parte de otra obligación posterior. 

5.8. Intereses: Es el pago de una cantidad de dinero fuera de la fecha establecida del mes

6. Aplazamiento y Fracciones

6.1. Aplazamiento: Es el derecho del deudor a demorar el pago total de la deuda, congelando el plazo de ingreso de la misma durante el período de trámite

6.2. Fraccionamiento: Es un derecho que tiene el deudor a repartir el monto de la deuda en varios pagos parciales, deteniendo el plazo de ingreso durante el período de tramitación

7. Deberes Formales y Materiales

7.1. Deberes Formales: Son obligaciones que debe realizar el obligado tributario para facilitarle a la AT la recaudación de los tributos

7.1.1. Deberes Formales: Llevar el control de los libros contables Inscripción de datos necesario en los registros pertinentes Presentación de declaraciones correspondientes Orden de libros de comercio, registros, documentos antecedentes de las operaciones gravadas

7.2. Deberes Materiales: Es una obligación jurídica o tributaria de pagar una suma de dinero en tributos parcialmente o a cuenta

7.3. Declaraciones Autoliquidativas: Son formularios mediante los cuales el OT o declarante, autodetermina su obligación

8. Inscripción, modificación y Desinscripción

8.1. Inscripción: Es cuando una persona física o jurídica que debe inscribirse en los registros contribuyentes

8.2. Modificación: Son aquellos documentos que deben de mantenerse actualizados en la AT

8.3. Desinscripción: Es cuando en ella haya finalizado, suspendido, vendido o traspasado su negocio

9. Declaraciones Autoliquidativas y Informativas

9.1. Declaraciones Informstivas: Es cuando se reporta la información que toda persona física, jurídica, pública o privada está obligada a proporcionar a la Dirección General de Tributación

9.1.1. Declaraciones Importantes: D-150:Declaración de retenciones pago a cuenta impuesto sobre las utilidades D-151: Declaración de clientes, proveedores y gastos específicos D-152 Declaración de retenciones impuestos únicos y definitivos D-155 Declaración de retenciones pago a cuenta impuesto sobre las ventas e impuesto sobre la renta

10. Infracciones y Sanciones administrativas

10.1. Infracciones y Sanciones administrativas: Penalización que se le realiza a un trabajador por una conducta inapropiada

10.1.1. Infracciones Importantes #78 Iniciar actividades y no se ha inscrito en la cual modifica información importante y se cobra el 50% del salario #79 Obligados tributarios no presenten los documentos en los plazos establecidos, su sanción será el 50% del SB #81 Cuando presten un servicio y brinden información con datos falsos en la contabilidad

11. Delitos Tributarios

11.1. Es cuando el OT defraude a la Hacienda Pública para beneficio personal a terceras personas

11.1.1. Delitos tributarios:Acceso desautorizado a información o base de datos de la AT Manejo indebido de programas de cómputo sin autorización de la AT Facilitación de códigos y claves de accesos a otra persona