1.1. Reconocimiento del área sujeta a revisión.Comprender del sistema de control interno y sus procedimientos que permitirán desarrollar el plan respectivo considerando los riesgos inherentes de auditoría.
1.2. Recopilar información acerca de las actividades a Auditar.
1.3. Comprender los procedimientos.
2. ORGANIZACION
2.1. Se determinan los objetivos, alcance, materiales a utilizar y la reglamentación legal aplicable.
2.2. Se elabora el cuestionario de control interno, ya que nos permitirá comprender la naturaleza del área auditada.
2.3. Se realiza un análisis de riesgo de la auditoria, ya que puede representar que el auditor no detecte anomalía o exprese una opinión errónea
3. TOMA DE DESICIONES
3.1. Es un arte, ya que pocas personas tienen el don de la Intuición, pero también es cierto, que no todos los ejecutivos de primera clase nacieron con él. Por el contrario, la mayoría lo adquirió y aprendió a desarrollarlo y/o aplicarlo. Actualmente puede ser la causa del éxito o de la rutina de una empresa. El criterio de selección es habitualmente económico; la decisión debe lograr el fin deseado con el mínimo esfuerzo y costo. Pero las decisiones importantes, son estratégicas. Implican averiguar cual es la situación, o bien averiguar cuáles son los recursos. Estas son las decisiones específicamente gerenciales.
4. SISTEMAS DE CONTROL
4.1. Proceso efectuado por la Dirección y el resto del personal de una entidad, que proporciona un grado de seguridad razonable en cuanto al logro de los objetivos: Eficacia y eficiencia. Fiabilidad de la información financiera. Cumplimiento de las leyes y normas aplicables.
5. EVALUACIÓN
5.1. La evaluación se determina mediante la comparación del desempeño real de la entidad versus, sus objetivos y metas emanados de la misión y de la visión de la propia entidad. Desde luego, para otorgar confianza a la información sobre el desempeño real de la entidad, será necesario, como parte de la revisión, examinar los controles existentes para obtener dicha información.
6. Proceso estandarizado y documentado de la supervisión de actividades, el cual arroja resultados para la mejora continua cuyo fin es determinar el cumplimiento de los indicadores establecidos dentro de una organización.
