DERECHO TRIBUTARIO

MAPA CONCEPTUAL DERECHO TRIBUTARIO

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DERECHO TRIBUTARIO por Mind Map: DERECHO TRIBUTARIO

1. EL FENÓMENO TRIBUTARIO DENTRO DE LA ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO

1.1. RAMAS

1.1.1. DERECHO TRIBUTARIO O DERECHO FISCAL

1.1.2. DERECHO PRESUPUESTARIO

1.2. FASES

1.2.1. OBTENCIÓN DE LOS RECURSOS

1.2.2. GESTIÓN DE LOS RECURSOS OBTENIDOS

1.2.3. OBTENCIÓN A LOS DESTINOS CLASIFICADOS

2. CONCEPTO DE DERECHO TRIBUTARIO Y RELACIÓN CON OTRAS RAMAS DEL DERECHO

2.1. DERECHO CONSTITUCIONAL

2.1.1. El Derecho Financiero tiene vinculación, primero con el derecho constitucional antes que con otras ramas, ya que ella define, cuáles son los lineamientos o principios generales que desarrollan las leyes de carácter financiero.

2.2. DERECHO INTERNACIONAL

2.2.1. El desarrollo de las comunicaciones y la intensificación de las relaciones comerciales han determinado la internacionalización de las finanzas, tanto públicas como privadas.

2.3. DERECHO TRIBUTARIO

2.3.1. Tiene por finalidad el estudio de las normas legales, reglas y principios que regulan las imposiciones tributarias.

3. FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO Y APLICACIÓN DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS

3.1. JURISPRUDENCIA

3.1.1. TRATADOS INTERNACIONALES

3.1.1.1. DERECHOS HUMANOS

3.1.2. REGLAMENTOS

3.1.2.1. DECRETO LEY DECRETO DELEGADO

3.1.3. CIRCULARES

3.1.4. RELACIONES PARTICULARES

4. SISTEMA DE IMPUESTOS EN MÉXICO

4.1. NACIONALES

4.1.1. ISR

4.1.2. IVA

4.1.3. ISC

4.1.4. ITF

4.2. DERECHO PATRIMONIAL

4.3. LEYES

4.4. MUNICIPALES

4.4.1. IMI

4.4.2. IMPUESTO DE MATRICULA

4.4.3. IBI

4.5. IMPORTACION

4.5.1. IVA

4.5.2. ISC

4.5.3. DAI

5. PRINCIPIOS DE JUSTICIA TRIBUTARIA

5.1. LEGALIDAD

5.2. GENERALIDAD

5.3. IGUALDAD

5.4. NO CONFISCATORIEDAD

5.5. NO RETROACTIVIDAD

5.6. JUSTICIA TRIBUTARIA

5.7. PROHIBICIÓN DEL PAGO CON SERVICIO PERSONAL

5.8. ESTIPULACIÓN DE UN TERMINO PARA LA ENTRADA DE VIGENCIA DE LA LEY FISCAL

5.9. GARANTÍAS INDIVIDUALES COMO LIMITACIÓN AL ACCIONAR DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

6. CLASES DE TRIBUTOS Y OTROS INGRESOS PÚBLICOS

6.1. RECURSOS ORDINARIOS

6.1.1. TAMBIÉN SE DENOMINA INGRESOS ORDINARIOS Y SON LOS INGRESOS MONETARIOS QUE SE PRODUCEN DE MANERA CONTINUA Y SUELEN CONFORMAR EL PRESUPUESTO PUBLICO

6.1.1.1. PUEDE SER

6.1.1.1.1. TRIBUTARIOS

6.1.1.1.2. NO TRIBUTARIOS

6.2. RECURSOS EXTRAORDINARIOS

6.2.1. SON AQUELLOS INGRESOS DE DINERO QUE NO SON CONTINUOS Y SON USADOS PARA LOS GASTOS NO PLANIFICADOS

7. ELEMENTOS DEL TRIBUTO

7.1. SUJETO ACTIVO

7.1.1. ES POSIBLE ATRIBUIR TRES SIGNIFICADOS A LA NOCIÓN DE SUJETO ACTIVO DE UN TRIBUTO.

7.2. SUJETO PASIVO

7.2.1. SIGUIENDO LA DOCTRINA, LA CORTE HA DISTINGUIDO LOS SUJETOS PASIVOS "DE IURE" DE LOS SUJETOS PASIVOS "DE FACTO"

7.2.1.1. LOS PRIMEROS CORRESPONDE FORMALMENTE PAGAR EL IMPUESTO, MIENTRAS QUE LOS SEGUNDOS SON QUIENES EN ULTIMAS DEBEN SOPORTAR LAS CONSECUENCIAS ECONÓMICAS DEL GRAVAMEN

7.3. HECHO IMPOSIBLE

7.3.1. HACE REFERENCIA A LA SITUACIÓN DE HECHO, QUE ES INDICADORA DE UNA CAPACIDAD CONTRIBUTIVA, Y QUE LA LEY ESTABLECE DE MANERA ABSTRACTA COMO SITUACIÓN SUSCEPTIBLE DE GENERAR LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA.

7.4. BASE IMPOSIBLE

7.4.1. ES LA MAGNITUD O LA MEDICIÓN DEL HECHO GRAVADO, A LA CUAL SE LE APLICA LA CORRESPONDIENTE TARIFA, PARA DE ESTA MANERA LIQUIDAR EL MONTO DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA.

7.5. ALICUOTA

7.5.1. ES LA MAGNITUD O MONTO QUE SE APLICA A LA BASE GRAVABLE Y EN VIRTUD DE LA CUAL SE DETERMINA EL VALOR FINAL EN DINERO QUE DEBE PAGAR EL CONTRIBUYENTE.

7.6. 1. ES LA AUTORIDAD QUE TIENE LA FACULTAD DE CREAR Y REGULAR UN DETERMINADO IMPUESTO. 2. ES EL ACREEDOR CONCRETO DE LA SUMA PECUNIARIA EN QUE, EN GENERAL SE CONCRETA EL TRIBUTO Y QUIEN TIENE ENTONCES LA FACULTAD DE EXIGIR ESA PRESTACIÓN. 3. ES LA ENTIDAD QUE FINALMENTE PUEDE DISPONER DE ESOS RECURSOS.

8. TEORÍA DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

8.1. TIPOS DE OBLIGACIONES

8.1.1. DE DAR

8.1.2. DE HACER

8.1.3. DE NO HACER O TOLERAR

8.2. DETERMINACIÓN DE LA OBLIGACIÓN

8.2.1. AUTO DETERMINACIÓN

8.2.2. DETERMINACIÓN DE LA OBLIGACIÓN

8.2.3. DETERMINACIÓN MIXTA

9. CONSTITUCION

10. EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA (DE DAR)

10.1. CONSOLIDACIÓN

10.2. PAGO

10.3. COMPENSACIÓN

10.4. CONDONACIÓN

10.5. OTROS ESTABLECIDOS POR LEYES ESPECIALES

10.6. RESOLUCIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN SOBRE: *DEUDAS DE COBRANZA DUDOSA. * DE RECUPERACIÓN ONEROSA

11. PROGRESIVIDAD

12. PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS ORDINARIOS

12.1. PROCEDIMIENTOS

12.1.1. PLAZOS, DÍAS Y HORAS HÁBILES EN MATERIA FISCAL.

12.1.2. REQUISITOS DE PROMOCIÓN

12.1.3. CONSULTAS

12.1.4. REQUISITOS DE DOCUMENTOS PARA NOTIFICAR A CONTRIBUYENTES

12.1.5. NOTIFICACIONES

12.2. TIPOS DE NOTIFICACIÓN

12.2.1. PERSONALES

12.2.1.1. FÍSICO

12.2.1.2. BUZÓN TRIBUTARIO

12.2.1.3. CORREO CERTIFICADO

13. FACULTADES DE COMPROBACIÓN DEL CUMPLIMIENTO E INSPECCIÓN

13.1. FACULTADES DE COMPROBACIÓN ACUERDOS CONCLUSIVOS

13.1.1. VISITA DOMICILIARIA

13.1.2. REVISIÓN (DE GABINETE)

13.1.3. REVISIÓN ELECTRONICA

13.2. FACULTAD DE COMPROBACIÓN MAS AMPLIA

13.2.1. VISITA DOMICILIARIA (ESPECIALES)

13.2.2. VERIFICACIÓN PREVIA A DEVOLUCIÓN

13.2.3. REVISIÓN DE DICTÁMENES

13.2.4. OTRAS

14. PRESUNCIONES TRIBUTARIAS

14.1. SUPUESTO O CAUSAL: POR EJEMPLO NO INCLUIR EN LAS DECLARACIONES INGRESOS, RENTAS O PATRIMONIO. OCULTAR INGRESOS.

14.2. HECHO CIERTO: INCREMENTO PATRIMONIAL (OSTENSIBLE)

14.3. PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS (DESBALANCES PATRIMONIALES) METODO BALANCE MAS CONSUMO, METODO DE ADQUISICIONES Y DESEMBOLSOS.

14.4. OBLIGACIÓN PRESUNTA: OBLIGACIÓN TRIBUTARIA DETERMINA POR APLICACIÓN DEL PROCEDIMIENTO PRESUNTIVO.

15. PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCIÓN

15.1. LAS AUTORIDADES FISCALES EXIGIRÁ EL PAGO DE LOS CRÉDITOS FISCALES QUE NO HUBIERAN SIDO CUBIERTOS O GARANTIZADOS DENTRO DE LOS PLAZOS SEÑALADOS POR LA LEY, MEDIANTE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS DE EJECUCIÓN

15.2. ETAPAS

15.2.1. REQUERIMIENTO DE PAGO

15.2.2. EMBARGO

15.2.2.1. BIENES MUEBLES, BIENES INMUEBLES, NEGOCIACIONES

15.2.3. REMATE

15.3. MANDAMIENTO DE EJECUCIÓN

15.3.1. ES EL ACTO ADMINISTRATIVO MEDIANTE EL CUAL LA AUTORIDAD COMPETENTE, FUNDAMENTA Y MOTIVA EL ACTO DE MOLESTIA AL CONTRIBUYENTE O DEUDOR A FIN DE JUSTIFICAR LA ACCIÓN DE COBRO

16. INFRACCIONES Y DELITOS FISCALES

16.1. INFRACCIONES

16.1.1. ARTICULO 90

16.1.2. ARTICULO 86-B

16.1.3. ARTICULO 107

16.1.4. ARTICULO 97

16.1.5. ARTICULO 86-A

16.2. DELITOS FISCALES

16.2.1. ARTICULO 88

16.2.2. ARTICULO 89

16.2.3. ARTICULO 87

16.2.4. ARTICULO 110

16.2.5. ARTICULO 105

16.2.6. ARTICULO 108

17. MEDIOS ORDINARIOS DE INCONFORMIDAD FRENTE A RESOLUCIONES EN MATERIA TRIBUTARIA

17.1. Los medios ordinarios para impugnar o inconformarse contra los actos de autoridad en materia tributaria son el recurso administrativo y el juicio ante el Tribunal Federal de Justicia Administrativa (TFJA).

17.2. En el ámbito local existen los recursos y juicios que se dirimen ante los juzgados y tribunales contenciosoadministrativos estatales y municipales.

17.3. De manera especial existe el amparo indirecto, cuando existe una violación a Derechos Humanos y los mecanismos ordinarios no disponen alivio inmediato y, en materia de fiscalidad internacional, existen los mecanismos de solución de controversias.

17.4. cuando un acto o resolución beneficia a un ciudadano pero fue emitido en violación a las normas, la autoridad no puede simplemente revocarlo, sino que debe acudir ante un Tribunal para demandar la nulidad de dicha resolución; de tal manera que es un juez imparcial el que determina si efectivamente debe dejarse sin efectos dicho acto que benéfica al particular.