Modo de extinguir la relación tributaria

Derecho Tributario

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Modo de extinguir la relación tributaria por Mind Map: Modo de extinguir la relación tributaria

1. El Pago

1.1. Cumplimiento de la prestación que hace al objeto de la obligación

1.1.1. ¿Como se efectúa?

1.1.1.1. En el lugar y forma que indique la ley

1.1.1.2. Fecha en que deba presentarse la correspondiente declaración

1.1.2. ¿Qué efectos tiene?

1.1.2.1. Extinción de la obligación

1.1.2.2. Liberación del deudor

1.1.3. Orden de imputación del pago

1.1.3.1. Sanciones

1.1.3.2. Intereses moratorios

1.1.3.3. Tributo del período correspondiente

2. La Compesación

2.1. Dos personas reúnen por derecho propio la calidad de acreedor y deudor recíprocamente

2.1.1. ¿Como se efectúa?

2.1.1.1. La administración fiscal puede compensar de oficio

2.1.1.2. El deudor o responsable puede compensar sus deudas hacia el fisco con los saldos existentes a su favor

2.1.2. ¿Qué efectos tiene?

2.1.2.1. Extinción de ambas deudas hasta el importe de la menor, quedando subsistente la mayor por el saldo restante

2.1.3. Conceptos Imputables

2.1.3.1. Se admite que los créditos líquidos y exigibles se compensen, y esta compensación no será el resultado de una decisión discrecional de la administración, sino de un derecho que pertenece al sujeto pasivo.

3. La Confusión

3.1. Cuando las cualidades de deudor y acreedor se reúnen en la misma persona

3.1.1. ¿Como se efectúa?

3.1.1.1. Cuando el sujeto activo quedare colocado en la situación del deudor, como consecuencia de la transmisión de los bienes o derechos objeto del tributo

3.1.2. ¿Qué efectos tiene?

3.1.2.1. Se extingue la obligación

3.1.2.2. La decisión será tomada mediante acto emanado de la máxima autoridad de la Administración Tributaria

3.1.3. Ejemplo en materia tributaria

3.1.3.1. Cuando el Estado se convierte en heredero de un contribuyente deudor de ese Estado, por un acto jurídico posterior al surgimiento de la deuda tributaria, es el caso de la sucesión diferida por Ley

4. La Remisión

4.1. Es el perdón de la deuda

4.1.1. ¿Como se efectúa?

4.1.1.1. La obligación de pago de los tributos sólo puede ser condonada o remitida por ley especial

4.1.2. ¿Qué efectos tiene?

4.1.2.1. El legislador, de manera unilateral, condona o perdona a los contribuyentes y responsables, con ánimo de liberalidad, el cumplimiento del todo o parte de sus obligaciones

4.1.3. Ámbito subjetivo de aplicación

4.1.3.1. Pueden acogerse al régimen de remisión tributaria todos aquellos contribuyentes o responsables, deudores de las obligaciones tributarias, con excepción de los que se encontraren en estado de quiebra para el momento de la presentación de la solicitud de remisión

5. La Prescripción

5.1. Medio de adquirir un derecho o de liberarse de una obligación por el tiempo y bajo las demás condiciones determinadas por la Ley

5.1.1. ¿Como se efectúa?

5.1.1.1. Transcurso del tiempo

5.1.1.2. Inacción o inercia de la autoridad tributaria

5.1.1.3. No reconocimiento por parte del deudor

5.1.2. ¿Qué efectos tiene?

5.1.2.1. El deudor queda liberado de su obligación por la inacción del Estado por cierto período de tiempo

5.1.3. ¿Cómo prescriben los derechos y acciones?

5.1.3.1. La declaratoria de la prescripción se hará sin perjuicio de la imposición de las sanciones disciplinarias, administrativas y penales que correspondan a los funcionarios de la administración tributaria que sin causa justificada sean responsables