Capitulo 7: Planeación y presupuesto maestro

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Capitulo 7: Planeación y presupuesto maestro por Mind Map: Capitulo 7: Planeación y presupuesto maestro

1. Planeación estrategica

1.1. ¿A dónde se desea que llegue la empresa?

1.2. ¿Dónde se encuentra actualmente la empresa?

1.2.1. Definición

1.2.1.1. Herramienta para conocer las metas y objetivos de la empresa y como conseguirlos

1.3. ¿Qué caminos seguirá la empresa para llegar al lugar indicado?

2. El presupuesto

2.1. En la planeación

2.1.1. Es un plan integrador y coordinador que se expresa en términos financieros de la operación y recursos.

2.1.2. Plan de mercados, insumos y financiero

2.2. Marco de referencia presupuestados

2.2.1. Variable macro y micro que afectan la empresa

2.3. Indicadores

2.3.1. Ingresos,utilidad de op,activos, margen de ventas, rotación inv, tasa de rendimiento, % capacidad utilizada, % crecimiento, días de conversión del capital de trabajo, EVA, inversiones, flujo de efectivo, compromisos con bancos, estrategias del año, amenazas, oportunidades y programas del año.

2.4. Características

2.4.1. Asigna responsabilidades

2.4.1.1. Coordina las áreas de la empresa

2.4.1.2. Perfecciona el plan estrategico

2.5. Proceso

2.5.1. Elección de periodos

2.5.1.1. Ejecución de presupuestos

2.5.1.1.1. Manual de presupuestos

2.5.2. Organización para preparar presupuestos

2.5.2.1. Control de presupuestos

2.6. Ventajas y límites

2.6.1. Mejor administración

2.6.1.1. Objetivos claros

2.6.1.1.1. Estructura adecuada de responsabilidad y autoridad

2.6.1.2. Archivación de datos

2.6.2. Autoanalisís periódico

2.6.2.1. Simple control administrativo

2.6.2.1.1. Buen empleo de insumos

3. Presupuesto de operación

3.1. Presupuesto de ventas

3.1.1. Ventas esperadas x precio unidad

3.2. Presupuesto de producción

3.2.1. Herramienta para conocer todos los requisitos de recursos para la producción

3.3. Presupuesto de materias primas y compras

3.3.1. Indica la necesidad de MP, las compras, niveles ideales y eficiencia

3.4. Presupuesto de mano de obra

3.4.1. Recursos humanos (puede ser fijo o variable si se manejan horas-maquina)

3.5. Presupuesto de GIF

3.5.1. Fijos

3.5.1.1. Variables

3.5.1.1.1. Depende si son los gastos promedio o horas- maquina

3.6. Presupuesto de Gastos de operación

3.6.1. Gastos de administración y venta

3.6.1.1. Fijos

3.6.1.1.1. Variables

3.7. Costo de producción y ventas

3.7.1. Se obtienen los costos de venta para el estado de resultados mediante

3.7.1.1. MOD, MP y GIF

3.8. Estado de resultados presupuestados

3.8.1. En el se muestra el margen operativo según los niveles de ventas y producción

4. Presupuesto financiero

4.1. Estado de resultados

4.2. Presupuesto de efectivo

4.2.1. Pronostico de entrada y salida de efectivo

5. Estrategias para el manejo de efectivo

5.1. Escasez de flujo de efectivo

5.1.1. Solvencia económica para gastos de operación

5.2. PIFE

5.2.1. Técnica para mejorar áreas de oportunidad del flujo de efectivo

5.2.1.1. Reducir y retrasar egresos, aumentar y adelantar ingresos, mantener los activos en movimiento y liquidar los recursos inactivos

6. Estados financieros proyectados

6.1. Demuestran el comportamiento financiero de una empresa

7. Valor esperado y evaluación de resultados

7.1. Métodos estadísticos utilizando la fuerza de ventas para obtener un promedio y hacer un presupuestado.

8. Evaluación del presupuesto

8.1. Análisis de variaciones

8.1.1. Datos reales

8.1.1.1. Datos estándar

8.2. Herramienta de planeación que evalúa el desempeño de distintas áreas

9. Presupuesto como herramienta

9.1. Identifica las funciones de cada departamento, traza el efecto de las actividades, costeo de actividades y su valor agregado, concilia los resultados del presupuesto y convierte el presupuesto en uno en base a las actividades.