TEMAS TRIBUTARIOS

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TEMAS TRIBUTARIOS por Mind Map: TEMAS TRIBUTARIOS

1. Elementos y requisitos para contribuyentes de renta

1.1. Personas naturales nacionales

1.2. sociedades de responsabilidad limitada y asimilada.

1.3. ingresos brutos que obtuvo en el año mayores a $144.202.000

1.4. responsables del iva o impuestos al consumo

1.5. valor de bienes iguales o mayores a $143.366.000

1.6. valor en compras con tarjetas de credito que no exceda $46.418.000

1.7. valor de compras con cualquier otro medio de pago que no excedan $ 46.418.000

1.8. valores acumulados en consignaciones bancarias que no excedan $ 46.418.000

2. Definiciones UVT

2.1. La unidad de valor tributario, es la unidad que se encarga de registrar los valores contenidos en pesos,con el fin de lograr estandarizar los valores tributarios

2.2. El valor para el año gravable 2019 fue fijado en $ 34.270 por la resolucion de la DIAN numero 000056 de nov 22 el 2018

3. fechas de declaración impuestos

3.1. RENTA

3.1.1. Grandes contribuyentes: febrero, abril y junio

3.1.2. personas juridicas: abril, mayo y junio

3.1.3. personas naturales: agosto, septiembre y octubre

3.2. IVA

3.2.1. Bimestral: marzo, mayo, julio, septiembre, noviembre, enero 2020

3.2.2. Cuatrimestral: mayo, septiembre, enero 2020

3.3. RETENCIÓN EN FUENTE

3.3.1. Declaración mensual en el año

4. Clases de formularrios para la presentacion de impuestos

4.1. Formulario 210: este lo deben usar las personas naturales que no estén obligadas a llevar la contabilidad y las personas naturales clasificadas en la categoría de empleados que deban calcular su impuesto de renta por el sistema ordinario y por el sistema IMAN.

4.2. Formulario 230: lo podrán utilizar las personas naturales residentes en el país, que clasifiquen como empleados y que opten de manera voluntaria por el sistema IMAS (Impuesto Mínimo Alternativo Simple) para presentar la declaración de renta.

4.3. Formulario 240:este lo pueden diligenciar las personas clasificadas como trabajadores por cuenta propia que vayan a declarar por el sistema IMAS y que su renta gravable alternativa en el año gravable 2016 sea inferior a 27.000 UVT $803.331.000 y su patrimonio líquido declarado en el periodo gravable anterior haya sido inferior a 12.000 UVT en 2015, es decir $339.348.000.

4.4. Formulario 110: este documento lo deben diligenciar las personas naturales clasificadas en la categoría de empleados o la de trabajadores por cuenta propia que estén obligados a llevar libros de contabilidad.

5. Costos y deduciones de declaracion de rentas

5.1. Los conceptos que pueden deducirse en la declaración dependerán a partir de ahora del tipo o tipos de ingresos que las personas percibieron o declararon, ya que existen reglas y límites diferentes para cada una de las cinco “cédulas” establecidas por la reforma: rentas laborales, de pensiones, de capital, no laborales y dividendos.

5.2. Con la UVT también se pueden establecer los topes nuevos para ser declarante del impuesto de renta en el 2019. Hay que recordar que la DIAN establece varias condiciones para entrar en la lista de los obligados a reportar sus cuentas y solo con cumplir una, el contribuyente aplica.

5.2.1. Así, estarían obligados a hacer este trámite las personas con patrimonios brutos superiores a 4.500 UVT, es decir, más de 149’202.000 pesos, teniendo en cuenta que en el próximo año se reportarán los ingresos recibidos en el 2018. En la actualidad, para ser declarante de renta por patrimonio hay que tener 143’366.000 pesos.

5.3. De igual manera, para confirmar si usted será un nuevo declarante de renta en el 2019, tenga en cuenta sus ingresos brutos anuales (sin ninguna deducción). Si superaron en el 2018 los 46’418.400 pesos, es decir 1.400 UVT, ya es candidato para utilizar el formulario 210 del declarante. En la vigencia actual esta cifra es de 44’603.000 pesos.

5.3.1. Otro de los requisitos que lo obligaría a declarar renta en el 2019, según la ley vigente, es el consumo en tarjetas de crédito, el cual está establecido también en 1.400 UVT, es decir, 46’418.400 pesos.