Norma Internacional de Control de Calidad NICC 1

1. Quejas y denuncias

1.1. La firma establecerá políticas y procedimientos para proporcionar una seguridad razonable de que trata de manera adecuada

1.1.1. Las quedas y denuncias de que el trabajo realizado por la firma de auditoria no cumple las normas profesionales y los requerimientos legales y reglamentarios aplicables.

1.1.2. las denuncias de incumplimiento del sistema de control de calidad de la firma de auditoria.

2. Documentación del sistema de control de calidad

2.1. Esta firma establece políticas y procedimientos que requieran que se documente adecuadamente el funcionamiento de cada elemento de su sistema de control de calidad.

2.2. adicional mente que la documentación sea conservada durante un periodo suficiente para permitir a quienes realizan procedimientos de seguimiento evaluar el cumplimiento por parte de la firma de auditoria de su sistema

3. Aceptación y continuidad de las relaciones con clientes y encargos especificos

3.1. Competencia, capacidad y recursos

3.1.1. La firma puede terminar el encargo en la fecha limite en la que se requiere el informe.

3.1.2. Disposición de personas que cumplan con criterios y requisitos de elegibilidad para realizar la revisión de control de calidad del del encargo cuando este proceda

3.1.3. Expertos disponibles

3.1.4. La firma de auditoria tiene suficiente personal con la competencia y la capacidad de necesaria.

3.1.5. El personal tiene conocimiento de los correspondientes sectores o materias objetivo de analisis

3.2. Integridad del cliente

3.2.1. La identidad y la reputación empresarial de los principales propietarios del cliente, de los miembros clave de la dirección y de los responsables del gobierno de la entidad.

3.2.2. La naturaleza de las actividades del cliente, incluidas sus practicas empresariales.

3.2.3. Información de la actitud de los principales propietarios del cliente, de los miembros clave de la dirección y los responsables del gobierno de la entidad con respecto a cuestiones tales como una interpretación agresiva de las normas contables y el entorno de control interno.

3.2.4. Indicios de una indebida limitación del alcance del trabajo.

4. Revisión de control de calidad de los encargos

4.1. Criterios para una revisión de control de calidad del encargo

4.1.1. Criterios para la determinación de los encargos distintos de estados financieros de entidades cotizadas que han de ser sometidos a una revisión de control de calidad.

4.1.1.1. La naturaleza del encargo, incluida la medida en que se relaciona con una cuestión de interés público.

4.1.1.2. La identificación de circunstancias o riesgos inusuales en un encargo o en un cierto tipo de encargos.

4.1.1.3. Si las disposiciones legales o reglamentarias requieren que se realice una revisión de control de calidad.

4.2. Naturaleza, momento de realización y extensión de la revisión de control de calidad del encargo.

4.2.1. El informe del encargo no se fechará antes de la financiación de la revisión de control de calidad del encargo. Sin embargo, la documentación de la revisión de control de calidad del encargo se podrá completar después de la fecha del informe.

5. Revisión de control de calidad de los encargos

5.1. Criterios para la selección de revisores de control de calidad de encargos.

5.1.1. Especialización técnica, experiencia y autoridad suficiente y adecuada.

5.1.2. Objetividad del revisor de control de calidad del encargo.

6. Alcance

6.1. Trata de las responsabilidades que tiene la firma de auditoria en relación con un sistema de control de calidad de auditorias y revisiones de estados financieros, así como de otros encargos que proporcionan un grado de seguridad y servicios relacionados

7. Aplicación

7.1. Se aplica en todas las firmas profesionales de la contabilidad con respecto a las auditorias y revisiones de estados financieros, asi como a otros encargos que proporcionan un grado de seguridad y servicios relacionados

8. Vigencia

8.1. Se ha requerido que se establezcan sistemas de control de calidad, en cumplimiento de esta NICC, andes del 15 de diciembre de 2009

9. Objetivo

9.1. El objetivo de la firma de la auditoria es el establecimiento y el mantenimiento de un sistema de control de calidad que le proporcione una seguridad razonable

9.1.1. La firma de auditoria y su personal cumplen las normas profesionales y los requerimientos legales y reglamentos aplicables.

9.1.2. Los informes emitidos por la firma de auditoria o por los socios de los encargos son adecuados en función de las circunstancias.

10. Elementos de un control de calidad

10.1. responsabilidades de liderazgo en la calidad dentro de la firma de auditoria.

10.2. Requerimientos de ética aplicables.

10.3. Aceptación y continuidad de las relaciones con clientes y de encargados especificos.

10.4. Recursos humanos.

10.5. Realización de los encargos.

10.6. Seguimiento

11. REcursos Humanos

11.1. Revisipon

11.1.1. Consiste en

11.1.1.1. El trabajo se ha realizado de conformidad con las normas profesionales y los requerimientos legales y los reglamentarios aplicables.

11.1.1.2. Planteamiento de cuestiones significativas para una consideración mas detalalda.

11.1.1.3. es necesario revisar la naturaleza, el momento de realización y la extensión del trabajo realizado.

11.1.1.4. Evidencia suficiente y adecuada que sustente el informe.

11.2. Las cuestiones relacionadas con el personas relevantes para las políticas y los procedimientos de la firma de auditoria relativos a los recursos humanos incluyen:

11.2.1. Selección de personal.

11.2.2. Evaluación del desempeño

11.2.3. Capacidad, incluido el tiempo para realizar el trabajo asignado.

11.2.4. Competencia profecional.

11.2.5. Desarrollo de la carrera profesional.

11.2.6. Promoción profesional.

11.2.7. Remuneración.

11.2.8. Estimación de las necesidades de personal