LOS PAPELES DE TRABAJO
por Camila Arteaga
1. Sus principales objetivo
1.1. Registrar procedimientos
1.2. Proporcionar informes
1.3. Facilitar el trabajo del auditor
1.4. Minimizar esfuerzos
1.5. Dejar constancia de cumplimiento
1.6. Estudia modificaciones
1.7. Programar próximas revisiones
2. Estos deberán
2.1. Incluir el programa de trabajo
2.2. Contener índices, marcas y referencias
2.3. Estar fechados y firmados
2.4. Ser supervisados, completos y exactos
2.5. Claros, pertinentes, legibles y ordenados
3. Debe contener las evidencias de la auditoria
3.1. La cual debe ser
3.1.1. Suficiente Competente Importante Pertinente
4. De acuerdo a la guía de trabajo, pueden ser
4.1. Cédulas sumarias o de resumen
4.1.1. En esta se resumen las Cifras, procedimientos Y conclusiones del área
4.2. Cédula analítica
4.2.1. Contiene los análisis de un saldo, concepto o cifra de una operación
4.3. Cédulas subanaliticas
4.3.1. Se usa para analizar con detalle el contenido de la cedula analítica
4.4. Cédula de observación
4.4.1. Donde se presentan las conclusiones
5. Debe contener
5.1. Nombre de la empresa
5.2. Fecha de cierre del ejercicio
5.3. Título del contenido
5.4. Fecha de preparación
5.5. Nombre del preparador
5.6. De donde se sacaron los datos
5.7. Descripción del trabajo
5.8. Conclusión
6. Sirven para comprobar el Trabajo del auditor
7. Documentos, planillas cédulas en las que se registra los datos Tomados por el auditor
8. Se usa para sustentar
8.1. Las observaciones Recomendaciones Opiniones Conclusiones
9. Serán propiedad del órgano de control
10. Deben estar en manos del auditor, quien se encargara de guardarlos
10.1. Con el objetivo
10.1.1. De que no se extravié o Se usen indebidamente
11. Deberán conservarse por un período de 5 años
12. Se clasifican
12.1. Archivo permanente o expediente continuo de auditoría
12.1.1. Donde se concentra
12.1.1.1. Documentos de: antecedentes constitución organización normatividad información financiera
12.2. Papeles de trabajo del periodo
12.2.1. Estudio y evaluación del control interno. Del análisis de saldos Movimientos Operaciones