Metodología de la Auditoría

1. Carta de control interno

1.1. Se dirige a la alta dirección de la empresa

1.2. Contiene las observaciones y recomendaciones relativo al control interno y de más.

2. Evaluación de control interno

2.1. Es la identificación de los procesos críticos

2.2. Es la revisión de normativas

2.3. Se realiza el estudio del proceso sobre las transacciones más significativas vinculadas con el proceso.

2.4. Se determinan los riesgos y controles claves

2.5. Se hacen recorridos y pruebas de controles de la organización

3. Notificación al inicio

3.1. La organización a ser auditada, son notificadas con un tiempo razonable.

3.2. Se anticipa la fecha de inicio de la auditoría.

3.3. Se da a conocer el objetivo, alcance, programa de trabajo.

3.4. Se da a conocer la fecha de inicio y terminación del auditoria.

4. Entregables

5. Planificación especifica

5.1. Identifica las actividades más importantes, para examinarlas

5.2. Se prepara el informe de la evaluación de control interno

5.3. Implementa pruebas de cumplimiento para evaluar los riesgos.

6. Informe de control interno

6.1. Incluye recomendaciones, observaciones

6.2. Es una revisión de la evidencia encontrada

6.3. Y se realiza conclusiones y una evaluación de la calidad del sistema

7. Planificación preliminar

7.1. Es una visión general de la empresa

7.2. Se conoce sus principales actiidades

7.3. Se conoce metas y objetivos

7.4. Realizando un análisis general

8. Programa de auditoría

8.1. Se realiza en base a la evaluación de riesgos.

8.2. Documenta qué procedimientos se seguirán en una auditoría

8.3. Evalua riesgos y determinar métodos para tratarlos.

9. Hallazgos de auditoría

9.1. Es la información que a juicio del auditor le permite identificar hechos importantes.

9.2. Son comunicados al informe

9.3. Explica los hechos detectados en el examen

10. Comunicación de resultados

10.1. Se dan comentarios, conclusiones y recomendaciones

10.2. Comentarios se realiza en base a cuatros atributos del hallazgo

10.2.1. Condicion

10.2.2. Criterio

10.2.3. Causa

10.2.4. Efecto

11. Informe

11.1. Tiene que ser

11.1.1. Sencillo

11.1.2. Claro

11.1.3. Directo

11.1.4. Preciso

11.1.5. Conciso