1. I.F. Básicos que quedan dentro.
1.1. Efectivo
1.2. Deposito a la vista y Deposito a plazo fijo.
1.3. Obligaciones negociables y Facturas comerciales mantenidas.
1.4. Cuentas, pagarés y prestamos por cobrar y pagar.
1.5. Bonos e instrumentos de deudas similares.
1.6. Inversiones en acciones preferentes no convertibles.
1.7. Acciones preferentes y ordinarias sin opción de venta.
1.8. Compromisos de recibir un préstamo si el compromiso no se puede liquidar por el importe neto en efectivo.
2. No se Aplica a:
2.1. Inversiones subsidiarias, asociadas y negocios conjuntos que se contabilicen. (Sección 9, 14 y 15)
2.2. Instrumentos financieros que cumplan la definición de patrimonio propio de una entidad. (Sección 22 y 26)
2.3. Arrendamientos, a los que se aplica la Sección 20 Arrendamientos.
2.4. Los derechos y obligaciones de los empleadores conforme a planes de beneficios a los empleados, a los que aplique la Sección 28.
3. RECONOCIMIENTO INICIAL
3.1. Una entidad reconocerá un activo financiero o un pasivo financiero solo cuando se convierta en una parte según las cláusulas contractuales del instrumento.
3.1.1. Activo que controla y pasivos en los que incurre.
3.1.2. Gastos en que incurren e ingresos obtenidos de la venta de bienes o prestación de servicios.
3.2. PROVISIÓN.
3.2.1. 1. Obligación presente.
3.2.2. 2. Probabilidad de mayor salida de recursos.
3.2.3. 3. El importe pueda ser estimado con fiabilidad.
4. DETERIORO DE ACTIVOS FINANCIEROS.
4.1. 1. Dificultad financiera significativa del emisor y del obligado.
4.2. 2. Infracción del contrato, tales como incumplimientos o moras en el pago de los intereses o del principal.
4.3. 3. El acreedor, por razones económicas o legales relacionadas con dificultades financieras del deudor.
4.4. 4. Pase a ser probable que el deudor entre en quiebra o en otra forma de reorganización financiera.
5. MERCADO ACTIVO.
5.1. Se considera como cotizado en el mercado activo si los precios de cotización están fácil y regularmente disponibles a través de una bolsa, de intermediarios financieros, etc; y esos precios reflejan transacciones de mercado actuales que se produce regularmente.
6. Definición.
6.1. Contrato que da origen tanto a un activo financiero de una entidad como a un pasivo financiero o instrumento de capital de otra entidad.
7. Clasificación.
7.1. ACTIVOS FINANCIEROS
7.1.1. 1. Un instrumento de capital de otra entidad. 2. Un derecho contractual para recibir efectivo u otro activo financiero de otra entidad. 3. Un derecho contractual para intercambiar instrumentos financieros con otra entidad bajo condiciones potencialmente favorables.
7.2. PASIVOS FINANCIEROS
7.2.1. 1. Todo pasivo que represente una obligación contractual 2. Para intercambiar instrumentos financieros con otra entidad bajo condiciones que sean potencialmente desfavorables.
7.3. INSTRUMENTOS DE CAPITAL
7.3.1. 1. Contrato que compruebe una inversión residual en los activos de una entidad después de deducir todos sus pasivos. Representan una obligación contractual de entregar efectivo en el futuro.
8. TIPOS DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS.
8.1. Primarios.
8.1.1. * Deposito de efectivo. * Bonos, prestamos otorgados, prestamos recibidos. * Cuentas por cobrar y pagar. * Instrumentos de capital.
8.2. Derivados.
8.2.1. * Foward / futuros. * Opciones financieras. * Caps y collars. * Garantias financieras.
8.3. Combinaciones.
8.3.1. * Deuda convertible. * Bonos en dos divisas.