UNIDAD X INFRACCIONES Y DELITOS FISCALES

UNIDAD X INFRACCIONES Y DELITOS FISCALES por Cinthia Melina Lemus Nava

1. LA INFRACCIÓN FISCAL se presenta como consecuencia del incumplimiento de obligaciones fiscales.

2. la infraccion o violacion de la norma fiscal

3. ocurre al incumplirse la obligación fiscal

4. la infracción acarrea sanciones

5. REQUISITOS LEGALES PARA LA IMPOSICIÓN DE SANCIONES POR INFRACCIONES FISCALES

6. a la infracción corresponde la sanción que este prescrita por la ley

7. de acuerdo al artículo 5 del Código Fiscal de la federación

8. las infracciones y las sanciones son de aplicación extricta.

9. la imposición de cualquier sanción tiene que estar debidamente fundada y motivada

10. LA MULTA COMO SANCIÓN A LAS INFRACCIONES FISCALES

11. del código Fiscal federal en sus artículos del 70 al 91-B se señalan los números casos de infracciones

12. estan previstas multas por omisión de pago

13. son independientes de la obligacion de cubrir las contribuciones y accesorios legales

14. por omisión en obligacion de pagos de contribuciones

15. por infracciones de terceros , incumplimiento espontaneo , la condonación de multas por omisiones por error eritmético

16. LA SANCIÓN PECUNARIA EN LOS DELITOS FISCALES comprende la multa y la reparación del daño.

17. la reparación del daño abarca a su vez la restitución de la cosa obtenida por el delito

18. en los delitos fiscales la autoridad judicial no impondrá sanción pecunaria.

19. las autoridades administrativas harán efectivas las contribuciones efectivas

20. PRINCIPIO NON BIS IN IDEM EN MATERIA FISCAL Y PENAL FISCAL

21. ha sido materia de debate en relación a la posibilidad de que se impongan sanciones

22. administrativas

23. hay posibilidad de que una misma conducta sea catalogada como infracción fiscal

24. todo delito requiere que se integren todos los elementos que se eigen para que exista delito

25. por omisión total o parcial de contribuciones

26. TEMAS IMPORTANTES EN RELACIÓN A LAS INFRACCIONES FISCALES

27. el código fiscal de la federación en su artículo 72 obliga a los funcionarios y empleados públicos

28. a denunciar los hechos u omisiones relacionados con el incumplimiento

29. el criterio objetivo es el predominante para afirmar la existencia de la infraccion fiscal

30. basta demostrar que no se presentaron declaraciones, solicitudes, avisos informes.

31. LOS DELITOS FISCALES

32. las infracciones y delitos contemplan sanciones

33. los delitos fiscales aparecen en la legislación como una respuesta al añejo problma de la evasión fiscal

34. algunos identifican infracción y delito fiscal con la misma naturaleza

35. puede suceder que el infractor sea una persona moral o una sucesión y a ellos se les aplica la multa

36. TIPOS DE DELITOS FISCALES los delitos estan contemplados en el Código Penal o en diversas leyes

37. en el caso de los delitos fiscales estas aparecen en e código fiscal de la federación.

38. que encuadre exactamente en la ley penal o tipo

39. en los delitos fiscales se deben reunir características como conducta típica ,antijurídica , culpable y punible.

40. principio de ''nadie puede ser juzgado dos veces por la misma cosa

41. es posible sanciones fiscales y penales sin violar el principio de non bis in idem.