BALANCES FINANCIEROS PROFORMA
Un balance general pro forma se utiliza para predecir el futuro estado de salud de una empresa. Los dueños de negocios elaboran estados financieros pro forma con el fin de utilizarlos para planes de negocios o para entregarlos a los inversionistas.
1. BALANCE GENERAL PROFORMA
1.1. Su objetivo es evaluar la situación financiera de una empresa en base a una estimación futura que es factible. Así, es un instrumento importante para la formulación y evaluación de proyectos.
1.1.1. 3 ELEMENTOS PRINCIPALES
1.1.1.1. ACTIVOS
1.1.1.1.1. *ACTIVOS CORRIENTES: aquellos que pueden ser transformados en dinero a corto plazo (efectivo, cuentas por cobrar, etc). *ACTIVOS NO CORRIENTES: posesiones de la organización fundamentales para el desempeño de sus actividades. Suelen sufrir depreciación (inmuebles, inversiones a largo plazo, etc).
1.1.1.2. PASIVOS
1.1.1.2.1. *PASIVOS CORRIENTES: aquellos que la organización debe cancelar en un corto período de tiempo, generalmente menor a un año (rentas, deudas, etc). *PASIVOS NO CORRIENTES: aquellos que la organización debe cancelar en un largo período de tiempo (créditos bancarios. préstamos a largo plazo, etc).
1.1.1.3. PATRIMONIO
1.1.1.3.1. Está comprendido por el capital, las utilidades retenidas, utilidades del período anterior y, en algunos casos, las reservas legales.
2. ESTADO DE RESULTADOS PROFORMA
2.1. Refleja el método contable de acumulaciones, bajo el cual los ingresos, los costos y los gastos se comparan dentro de periodos de tiempo idénticos.
2.1.1. Describe en forma compendiada las transacciones que darán como resultado una pérdida o una ganancia para los propietarios de una empresa.
2.1.1.1. HERRAMIENTAS NECESARIAS
2.1.1.1.1. *Previsiones de ventas para el próximo año *Presupuesto en efectivo *Estados financieros del período en curso
2.2. EJEMPLOS
2.2.1. *Previsión de ventas. *Programa de producción. *Uso estimado de materias primas. *Presupuestos de compras. *Requisitos de mano de obra directa.
2.2.1.1. *Estimaciones de gastos de fábrica. *Estimaciones de gastos operativos. *Presupuesto de caja. *Saldo del período anterior.
3. FLUJO DE EFECTIVO PROFORMA
3.1. Especifica el importe de efectivo neto que será provisto o usado por la empresa durante el próximo ejercicio por sus actividades de (a) operación, (b) inversión, y (c) financiamiento.
3.1.1. El estado indica el efecto neto de esos movimientos sobre el efectivo y las otras partidas equivalentes al efectivo de la empresa. Se incluye en el estado una conciliación de los saldos inicial y final del efectivo y sus equivalentes.
3.2. Cuando el estado de flujos de efectivo proforma se utiliza con la información contenida en los dos estados financieros básicos – balance general y estado de resultados proyectados
3.2.1. *La capacidad de la empresa para generar flujos netos de entrada de efectivo a partir de las operaciones futuras para cubrir deudas, intereses y dividendos. *Los requerimientos futuros de financiamiento externo de la empresa. *Los efectos esperados de las transacciones de inversión y financiamiento.
3.3. PUEDE PRESENTARSE DE DOS FORMAS: MÉTODO DIRECTO Y METODO INDIRECTO
3.3.1. *La única diferencia entre estos dos métodos radica en lo que se refiere al reporte de las actividades de operación. *Las secciones que se refieren a las actividades de inversión y financiamiento son iguales en ambos métodos.